明天是本月的最后一天了，我还有好多事情没做。我早早地来到宝珠公司，开始登记进销存明细账，平时没做，月底就忙死人啦。
我先把公司的订单和入库单等相关凭证都整理好，逐一填制凭证。
19日从菲菲服装厂购进男西装60套、金额9 000元，税金1 530元，项未付。此处税金是增值税，由于菲菲服装厂是一般增值税纳税人，所以开了普通增值税发票(不是专用增值税发票)，而宝珠公司是小规模纳税人，因此增值税不能抵扣。
( 37)借：库存商品 10 530
贷：应付账款——菲菲 10 530
19日，从菲菲服装厂购进女西装102套，金额10 506元，以现金支票付讫。
(38)借：库存商品 10 506
贷：银行存款 10 506
20日从菁菁服装厂购进女西装600套，金额6 180元，款未付。
( 39)借：库存商品 6 180
贷：应付账款——菲菲 6 180
21日，从菁菁服装厂购进女西装，有2套出现质量问题，将货退回菁菁服装厂，并在当日收到退款206元。
我用红字冲回：
(40)借：库存商品 -206
贷：银行存款 -206
你也可以直接做相反分录，不用红字。
借：银行存款 206
贷：库存商品 206
22日从德德服装厂购进女西装l 000套，金额82 400元，货到，单未到。
(41)借：库存商品 82400
贷：应付账款——德德 82 400
28日从菁菁服装厂购进女西装600套,金额6 180元，单已到，货未到。
(42)借：在途物质 6 180
贷：应付账款——菁菁 6 180
29日，预付菲菲服装厂贷款20 000元。
(43)借：预付账款——菲菲 20 000
贷：银行存款 20 000
然后我把进销存明细账结出来(如表19.1所示)，女西装结存总数量还有l 105套，以备明天盘点。在没有结转成本之前，发出的金额一般不填写，因为你不知道其金额是多少，同的成本结转方法结转的销售成本是不同的。一般我们结转成本的方法有先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法。后面我们将逐一介绍。
我把自己埋在单据与数字当中，“嚷噔噔”清脆的高跟鞋声迎面而来，不用看我就知道是谁，只是很奇怪她今天怎么来这么早啊，我的脑袋正开小差，一张A4纸飘到我眼前。
“这是我们这个月的工资表。”陈梦露甩过一句话扭头就走，准老板娘的架子还真不小。
我拿过工资表一看，真够“纯正”的，就一个人名和对应的工资，连汇总金额都没有，也不知道这工资表是谁做的。我连忙叫住她：“喂——”
我都不知道该怎样称呼她，就喂了一声。
她回过头来说：“你是在叫我吗?”
废话，现在办公室就我们两个人，不叫你我叫谁呀?
“对，我想问一下，这工资表是谁做的呀?”
“我，有什么问题吗?你是不是觉得你没有工资呀，里面的金额是老板给的。”
“不是，我当然知道我的工资不是你们老板发，我只是觉得这工资表做得太简单了，想问一下，这工资里面包不包括职工个人缴纳的五险一金，你应该给我一个工资明细。”
“什么五险一金?”
“就是养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，还有住房公积金。”看她这样子我就知道肯定没交，但我还是得闻一下，这叫谨慎原则。
“不知道噢，我帮你问问。”
不一会儿她就过来了，说没有缴纳，而且还振振有词地给出了理由：“给
员工上保险当然好，这是国家政策要求：但是有一个问题，尤其是像我们这种小公司，人员的区域流动性非常快，今天在重庆，说不定过不了一年就走了，那么离开时只能退个人缴的那部分，企业缴的部分就白白装进国家的口袋。这是一个很麻烦的事情和过程，还不如把这些折合成现金以补贴的方式发给员工。这对员工有好处，公司也不用那么麻烦。可谓利人利己，一箭双雕。”
“是吗?可是我怎么没看到补贴呀?”
“我们给他们的补贴都包含在工资里面呀。”
“噢，这样啊。”问题是员工的工资都不怎么高，除了陈梦露的工资达到了3 500元，其他的都不到2 000元，连想缴点个人所得税为国家的税收进点绵薄之力的机会都没有。
“咦，怎么没看到老总的工资，你们老总自己不发工资吗?”
“自己给自己发什么工资呀，还不是从左口袋掏到右口袋，有什么意思呀?”
“噢。”说的也有道理，反正横竖都是你们的，背着抱着都一样。
你们不想发就不发吧，我还可以少统计点，其实老总给自己发点儿工资还是有点好处的，至少可以在税前多扣除一些费用，少缴点企业所得税。我也不想去说了，就当给国家税收傲点贡献吧。
我把工资表里面的人员大致分了一下，一部分人员是销售部门的，其他人员都是搞行政管理的.公司还没有生产部门，是在买进卖出。我将销售部门所有人员的工资都计人营业费用，行政管理部门所有人员的工资都计入管理费用。
