增值税报表中上期留抵税额什么意思？

增值税报表中上期留抵税额什么意思?

销项小于进项

借:应缴税金--销项税额

应缴税金--已交税金

贷:应缴税金--进项税额反之销项大于销项,"应缴税金--已交税金"这一科目在贷方,表示要交税

留抵税额是你可以在下月继续抵扣的,当期报表就是你当期的累计留抵税额,你只要把销项税,进项税和进项税转出数据填进去它自动就会计算了,没有的项目就不要填.纸质报表的话减一下就好了

本期应缴税额=上期留抵税额(负数)+本期销项税-本期进项税+本期进项税转出

正数就是需要缴纳的金额,负数就是可以继续下月留抵的金额,不需要缴税

账务上,借方表示留抵,贷方表示需缴纳,应交增值税(转出未交增值税)的余额应与报表一致

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