增值税收入的确认时点？

增值税收入的确认时点?

采取预收款方式销售货物的,货物发出时发生增值税纳税义务;

采取预收款方式提供服务的,在服务过程中收到款项或合同约定收款的时发生增值税纳税义务.

根据以上规定,企业的预收款的业务如果实际已发生,仅仅是因为没有开具发票而将收款挂在预收账款的,建议确认收入,按规定申报增值税及企业所得税;

有的会员说我们没有取得成本发票,没有成本,确认收入不是不匹配吗?

根据权责发生制,本期发生的成本费用应当在本期确认,没有取得发票的应当按合同金额暂估确认;

暂估确认的成本费用,在企业所得税汇算清缴完成前取得发票的,不需要进行纳税调增,否则不允许在本期企业所得税税前扣除;

没有取得的发票而调增的成本费用,在之后的5年内取得的,可以通过专项申报的方式追补确认在发生年度,也就是说发生年度的申报表要重新填写申报.

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