小规模旅游业的增值税申报表怎么填？

小规模旅游业的增值税申报表怎么填?

为便于“营改增”试点小规模纳税人准确、快捷的完成增值税纳税申报，特制定本指南。

　　本指南所称增值税小规模纳税人包括营业税改征增值税试点小规模纳税人和按照《中华人民共和国增值税暂行条例》规定缴纳增值税的增值税小规模纳税人。

　　一、新申报表启用时间

　　根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》的规定，自2013年9月1日起，我省增值税小规模纳税人按照公告要求进行增值税纳税申报。

　　二、纳税申报资料

　　纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类，纳税申报表及其附列资料为必报资料。

　　（一）增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料包括：

　　1.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》；

　　2.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》；

　　本表由“营改增”应税服务有扣除项目的纳税人填报，其他纳税人不填报。

　　3.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。

　　本表由初次发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机的小规模纳税人填报；无抵减、抵免情况的增值税小规模纳税人，不填报此表。

　　（二）增值税小规模纳税人（不含定期定额管理的个体工商户）需要报送的纳税申报其他资料为《资产负债表》、《利润表》，以及主管税务机关规定的其他资料。

　　三、增值税小规模纳税人申报重点事项说明

　　（一）仅从事“应税服务”业务的增值税小规模纳税人，只填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应税服务”栏目，“应税货物及劳务”栏目不需填报。

　　其中，第1栏“应征增值税不含税销售额”数据，填写应税服务的不含税销售额，不包含销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税服务销售额、出口服务免税销售额、查补销售额。应税服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额。

　　（二）既有“应税服务”、又有“应税货物和劳务”的混业经营增值税小规模纳税人，应当计算并按表内、表间关系在申报表各栏次填写。

（三）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第11栏“本期应纳税额减征额”填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。

  包括可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费（增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。），可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机支付的增值税税额等。

（四）按原营业税政策定差额征收营业税的纳税人，截止2013年7月31日尚未扣除完的，不得再进行抵减，应向原主管地税机关申请退税。

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