小规模企业季末如何结转税费?
小规模纳税企业期末无需结转增值税
小规模纳税人企业由于进项税额不允许抵扣,所以增值税核算如下
1、采购时做如下处理:
借:库存商品(原材料)
贷:应付账款(银行存款等科目)
2、销售时:
借:银行存款(应收账款等科目)
贷:主营业务收入
贷:应交税费---应交增值税
3、实际缴纳增值税
借:应交税费---应交增值税
贷:银行存款
4、结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
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