申报增值税的详细操作过程是？

申报增值税的详细操作过程是？

比如一般纳税人，当期取得100的未开票不含税收入，税率17%。开票收入还有200（不含税），税额34。当期的未开票收入和税额填写到附表一的5、6列。

后期开了发票，在开票发票相应栏次填写开票数据同时在未开票发票栏次填写其负数金额。

比如，上述117的未开票申报，次月又开具了发票。同时当期还有200的不含税开票收入。那么申报表填表如下：

为了展现这个填表过程，第1、2列以过程展示，其中100是前期未开票对应的发票，后面200是当期正常开发票收入。

实践中，很多地方的网上申报都是将5、6列设置了不能填写负数的，如果属于未开票收入填写的特殊情况，就需要准备相关证明材料去税务局大厅进行申报。

比如四川，申报系统会自动提醒你不能为负数，需要去大厅填写好比对异常转办单后手工申报。

为什么有这个规定呢？其实很好理解。

如果可以任意填写负数，这个栏次也就成了调剂月度之间增值税的一种漏洞。

比如有些动了歪脑筋的纳税人，当月开票过多就在未开票填写个负数，平衡一下不交税，下个月进项回来，再填写个正数调整回来。

更有甚者会暴力填写负数，利用时间差申报虚开的增值税发票来获取利益。

所以，很多地区已经将此栏设置了不能填写负数，填写负数必须大厅去比对，就像四川省一样。当然不排除个别地方仍然能填写负数直接申报成功的情况

近期，又有一种新观点，新观点是这样来填写申报表的。还是前面案例。

比如一般纳税人，当期取得100的未开票不含税收入，税率17%。开票收入还有200（不含税），税额34。那么填表如下，当期的未开票收入填写到附表一的5、6列。