小规模纳税人代开增值税专用发票后怎样计税？

小规模纳税人代开增值税专用发票后怎样计税?

一、自开普票有每个季度不含税9万的免税销售额，不超9万不用交增值税、地税附征

二、代开专票不享受季度9万免税额度，代开多少就按不含税3%预缴增值税，同时预缴增值税税额的7%城建税，3%教育费附加、2%地方教育费附加，综合税负大约3.36%

如果当月即自开普票又代开专票，是分别计征，普票部分加专票部分不超过9万的时候，普票部分仍然享受9万免税优惠。

三、不管自开普票还是代开专票，企业所得税的计征都没有区别，扣除所有成本费用后的利润总额不超过30万的，按10%的优惠税率征收企业所得税