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小规模代开增值税专票

2018-07-17 11:12 来源：中国会计网

问：小规模去税务代开增值税专用发票，未达到增值税起征额时候是否需要开票的时候扣缴增值税额？如果扣缴之后按季度申报的时候也未达到起征额如何处理，谢谢！答：

小规模去税务代开增值税专用发票，未达到增值税起征额时候也需要在开票的时候缴纳3%的增值税；在填写增值税纳税申报表时，税务机关代开的增值税专用发票发票不含税销售额填写在第1、2栏次（1=2），未达到增值税起征额减去在税务机关代开的增值税专用发票发票不含税销售额部分填写在第6栏次免税货物及劳务销售额。
上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。