2021注会税法教材变化大，如何应对？

2021年CPA《税法》教材变化达35%!同时删除了所有到期政策，以往的考题可能不再适用!

面对考点上的多重变化，应该如何及时调整备考方向?

2021年税法教材的主要变化

1从表面看教材的变化

①：教材减少了64页，但排版更加紧凑，字数只是减少约2万字;

②：注会教材框架依旧，各章节顺序未变;

从内容看教材的变化

21年教材，每一章都有变化。刘颖老师从求新、求稳、求实三个方向进行了解读：

①：求新——更彻底

政策截至2020年12月31日，删除所有到期政策，一些现实有效的未到期、将到期政策也没有收录，以往的考题可能失效!

②：求稳——更严谨

重要的法规文件表明出处，增加教材的可读性。

③：求实——强应用

与大纲相呼应，补充了申报表，强化了应用思维。

教材的具体变化

第一章 税法总论：

教材变化内容中的税收收入划分是高频考点。

第二章 增值税：

变化内容中：财政补贴收入是否征增值税、专业化处理废弃物相关政策、从事二手车经销业务的纳税人收购二手车适用征收率;

注意：这些考点都是大概率会考的知识点。

第三章 消费税法：今年的变动比较小。

第四章 企业所得税：

增加的内容并不多，主要是对高新企业享受优惠的规定，软件企业和集成电路产业的优惠政策的重大调整，以及海南自由贸易港的优惠政策。

第五章 个人所得税：

新增了部分规定，其中新增境外所得抵免限额计算的内容，这一部分比较难，需要比较强的逻辑性。

注意：考试中的出现的可能性较大。

第六章 城建税法和烟叶税法：

完全按照2021年9月实施的城建税法进行了调整，大体上虽然保持一致，但有很多细节调整!

注意：如果同学们在之前学习过，还需要重新学习。

第七章 关税法和船舶吨税法：

调整进境物品的归类原则，增加进口货物税率解释，增加进境物品税率的规定，增加特殊进口货物的完税价格。

第八章 资源税法和环境保护税法：

明确了销售额不包含的内容，明确资源扣税规则等，补充了税收优惠规则等。

注意：要注意，小税种的税收优惠通常比较重要。这一章变化比较大，往年的题目不再适用。

第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法：增加税收优惠等，补充了一些细碎的内容。

第十章 房产税法、契税法和土地增值税法：

增加房产税的税收优惠等，契税做了很多调整，以前的考题很多作废了。

注意：国有土地使用权出让契税计税依据，考核的可能性很大。土地增值税的清算时间也很有可能进行考核。

第十一章 车辆购置税、车船税和印花税：

补充和增加了一些规定，其中税务机关核对纳税人提供的退车发票与发票电子信息的规定，考核的可能性较大。

第十二章 国际税收税务管理实务：

本章内容要结合企业所得税和个人所得税来学习，非居民企业所得税扣缴的相关规定是容易考察的点。

第十三章 税收征收管理法：

对于发票管理、减免税收制度等做了调整，对纳税担保、信用评估和检具事项等做了补充。

注意：纳税担保的规定更细了，这部分也是高频考点。

第十四章 税务行政法制：

细化并补充了一些规定，其中更正税务行政诉讼起诉期限的规定，考核的概率大。

从教材变化上来看，由于删除了到期政策，以往税法真题的参考性下降，部分考题可能失效，同学们需要做题时需要尤为注意!

同时一些基础知识性的考点重返备考视野，今年考试会更加注重实务。

教材变化对备考的影响

(1)重视基本知识、基本政策;

(2)税收实体法是核心内容;

(3)增值税关联性考点组合、国际税收关联性考点组合应得到考生的重视;

(4)细碎的考点与务实的考风可能有新的体现;

(5)整体命题难度预计与上年持平甚至略低;

2021备考建议与忠告，基础不牢地动山摇

CPA税法解题思路：

1、细致地把握知识点+认真读题+自信解题。

2、税法很“碎”，要理解着记忆，同时学会归纳，把握规律。

学习顺序建议：

1、先学总论打基础;

2、学增值税、消费税、城建税和2个附加、关税;

3、学小税种;

4、学企业所得税、个人所得税和国际税收税务管理;

5、最后两章收尾。

备考资料的准备和选择

考试大纲是明确考试内容范围，提示掌握难易程度，其中的参考法规，也属于命题范围!

同时掌握官方教材，也是备考时的重要环节之一!

切记!基础要打牢，听课要坚持，习题多次练，冲刺不过早。