营改增纳税人最近别忘了这件事

2016-05-30 09:45 来源：小陈税务

营改增第一个月末，特别提醒各位企业的老师：

1、增值税一般纳税人购进货物、应税劳务、服务、无形资产、不动产取得的属于增值税扣税范围的增值税专用发票，需认证相符或在增值税查询平台进行勾选确认后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。

也就是说，一般纳税人在5月份如果没有认证或在增值税查询平台进行勾选确认，6月份申报增值税，可只有销项税额哦，不能抵扣进项税额哦!

2、认证相符或进行勾选确认的增值税专用发票，纳税人应在认证相符或勾选确认的次月纳税申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。

例:某增值税一般纳税人2016年6月取得一份增值税专用发票，发票上注明金额100万元，税额11万元，并于当月在增值税发票查询平台对该发票进行了勾选确认。该纳税人应于7月申报期内申报抵扣进项税额11万元，如7月未申报抵扣，则以后月份不得抵扣。(白白取得专票了)

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