营改增后申请退税的手续和资料

    问：我司与客户签订房屋租赁合同时，收取了客户合同保证金并开具了地税发票，2016年5月1日以后合同期满了，要退回合同保证金给客户，请问申请退税手续如何？要提供什么资料？可不可4月份叫客户把发票拿回来开具红字发票，直接冲减当期收入？

    答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条十三款第2点：试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。

    根据目前政策规定，上述情况不允许开具红字发票后直接冲减当期收入。
    退税所需资料