国家税务总局云南省税务局关于编发《云南省电子税务局热点问题解答第25期》的通知

国家税务总局云南省税务局关于编发《云南省电子税务局热点问题解答第25期》的通知

尊敬的纳税人：

　　为第一时间帮助解决电子税务局中遇到的各类问题，国家税务总局云南省税务局对电子税务局上线以来纳税人集中反馈的各类问题进行梳理汇总编制《云南省电子税务局热点问题解答第25期》。

　　由于业务需求更新及系统升级优化，部分问题解答会随之变化，届时以新的解答为准。

　　附件：云南省电子税务局热点问题解答第25期

国家税务总局云南省税务局

2021年4月23日

云南省电子税务局热点问题解答第25期

　　问题描述1

　　某纳税人为全国千户集团总部及其成员企业，需要报送《企业会计准则附注》，在电子税务局报送年度财务报表_年报(一般企业会计准则)时，财务报表申报页面内无《企业会计准则附注》栏次，如何处理?

　　解决办法

　　该问题为操作问题，请通过以下路径进行操作：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【年度财务报表_年报(一般企业会计准则)】，进入财务报表申报页面后点击附件资料，在“附注报表”栏次以附件形式上传报送即可。

　　问题描述2

　　某纳税人在电子税务局完成相关申报后进行开票时，因未签订三方协议或三方协议账户余额不足等原因导致缴款失败，前往大厅缴款并开具缴款凭证后电子税务局【税款缴纳】模块仍有待缴款信息，且点击“解锁”后待缴款记录仍存在，如何处理?

　　解决办法

　　遇到此类情况，分情况处理。

　　01、情况一

　　已签订三方协议且账户余额不足导致缴纳税款失败，请先在【税款缴纳】-【征收开票信息】模块将待缴款信息进行解锁，解锁后待补足账户余额后可在电子税务局选择TIPS协议手动扣款或等待系统自动扣款。

　　02、情况二

　　未签订三方协议导致缴纳税款失败，请先在【税款缴纳】-【征收开票信息】模块将待缴款信息进行解锁，解锁后可在电子税务局选择2种方式进行缴税，一是扫码缴税，通过招商银行APP完成扫码缴税，二是选择银行端查询缴税，打印银行端查询缴税凭证前往银行缴款。

　　03、情况三

　　未签订三方协议导致缴纳税款失败，请先在【税款缴纳】-【征收开票信息】模块将待缴款信息进行解锁，解锁后可前往办税服务厅完成前台缴款。如在大厅完成缴款后电子税务局中仍有该条待缴款信息记录，请联系主管税务机关进行处理。

　　问题描述3

　　某纳税人存在以前年度亏损，在电子税务局完成2021年第一季度企业所得税季度报表报送时，A200000表中弥补以前年度亏损栏次带不出数据，如何处理?

　　解决办法

　　遇到此类问题，请核实是否已完成2020年企业所得税年度报表的报送，若未完成年报报送，则季报表中弥补亏损栏次自动带出的数据为零。若需带出弥补以前年度亏损栏数据，则需先完成2020年企业所得税年度报表报送，再完成2021年第一季度的企业所得税预缴申报，方可正确弥补亏损。注意：在填写季度报表时需手动填写营业收入、营业成本、利润总额后方可带出数据。

　　温馨提示

　　某纳税人为异地建筑服务企业，若已签订三方协议，在电子税务局完成预缴申报后可选择三方协议扣款;若未签订三方协议，在电子税务局完成预缴申报后，需进行线下缴税