国家税务总局云南省税务局关于发布《云南省电子税务局热点问题解答》的通知

云南省电子税务局热点问题解答（第一期）

云南省电子税务局热点问题解答（第二期）

　　一、系统环境配置及要求

　　（一）浏览器推荐使用谷歌浏览器。

　　（二）若使用360、搜狗等浏览器，建议使用极速模式。极速模式设置方法：浏览器地址栏后有内核模式切换的图标，如图中标出红框。若图标为“e”，则点击图标选择极速模式（闪电图标）。

　　（三）若使用IE浏览器，建议8.0及以上，并进行如下设置：

　　1.点击左上角“工具”按钮，点“兼容性视图设置”，如图：

　　2.选中网址“Chinatax.gov.cn”，点删除（无该网址，不需操作），打勾“在兼容性视图中显示Intranet站点”，点关闭，如图：

　　二、登录

　　（一）登录方式

　　1.云南省税务局网站首页

　　2.直接输入网址

　　登录地址：https://etax.yunnan.chinatax.gov.cn/

　　（二）具体问题描述及解决办法

　　问题描述1：课征主体登记类型为扣缴义务登记的能否登录电子税务局？

　　解决办法：可以登录。

　　问题描述2：非正常注销户、非正常户能否登陆电子税务局？

　　解决办法：不可以登录，需到主管税务机关解除非正常户后才可登陆。

　　问题描述3：纳税人课征主体登记类型是受托方信息登记的能否登陆电子税务局？

　　解决办法：不可以登录。

　　问题描述4：新注册企业在修改密码时提示：该纳税人信息在网络申报系统中不存在，该如何处理。

　　原因分析：

　　（1）新注册企业需要进行过开户，才能登录系统。

　　（2）新注册企业如果未登录过电子税务局，不能直接重置密码，重置的时候会提示该纳税人信息不存在。

　　解决办法：

　　（1）新注册企业开户。

　　自动开户是系统在每月底最后一个工作日，对新注册的企业进行开户，自动开户的初始密码是法人身份证号后8位。

　　手动开户则是针对在系统完成自动开户前，需登录电子税务局的新注册企业。手动开户需要主管税务机关在税务端申报管理平台进行开户操作，路径“纳税申报管理--基础数据维护--纳税人管理--纳税人开户”。

　　（2）修改密码。要用初始密码登录过电子税务局后，才可修改（纳税人在修改密码时，系统会发验证码到法人手机上，如企业法人手机号不对，请核实法人手机号码）或联系主管税务机关进行重置。

　　三、密码类问题

　　问题描述1：登录提示密码不正确，进行密码重置时，带不出短信接收人。

　　原因分析：新版电子税务局支持原网页版用户名密码、原客户端版用户名密码登录。

　　（1）使用法人证件后6位或后8位作为密码登录；

　　（2）使用“忘记密码”功能找回密码（该功能仅金三中登记的企业法人和财务人员可用，请确保金三中登记的手机号码可正常接收验证码）；

　　（3）如果是新办纳税人，请联系主管税务机关进行开户。

　　解决办法：

　　（1）忘记密码（纳税人端）

　　（2）修改密码（纳税人端）

　　操作路径：首页—我的信息—用户管理—修改密码

　　问题描述2：登录提示密码不正确，进行密码重置时，带不出短信接收人。

　　解决办法：请联系主管税务机关的税收管理员，协助重置密码。重置后再登录系统，通过“我要办税—综合信息报告—一照一码信息确认”维护纳税人的手机号码，确保法人和财务负责人的手机号可以正常接收验证码。

　　四、申报类问题

　　为降低关联系统压力、提升纳税人办税体验，电子税务局系统采取了异步处理模式，金三基础数据自动同步至电子税务局约需30分钟；抄税数据自动导入电子税务局约需6小时；申报后导入金三系统约需30分钟，导入金三成功后大约20分钟会自动发起扣款，请纳税人耐心等候。管理员可在税务端手动更新数据。

　　（一）申报状态

　　目前电子税务局中申报状态主要有以下几类：

　　1.未申报；

　　2.已申报等待导入；

　　3.已申报导入失败；

　　4.申报成功。

　　（二）申报导入失败原因

　　1.申报表填写错误；

　　2.重复申报；

　　3.票表比对不通过。

　　在常规申报中，可具体查询不同税种的申报状态及导入失败原因：

　　解决办法：

　　（1）联系管理员在金三系统中核实实际申报情况（申报信息以金三系统为准），如在金三系统已申报，则在电子税务局申报会提示：重复申报。

　　（2）票表比对不通过原因导致申报数据导入金三失败的，可联系管理员在税务端核对处理或让纳税人检查申报表是否填写错误。

　　（三）具体问题描述及解决办法

　　1.增值税

　　问题描述1：某企业1月份增值税未申报，导致现在电子税务局中2月份增值税无法申报。

　　解决办法：企业将逾期申报处理完成后，方可在电子税务局中进行当期未申报。

　　问题描述2：纳税人申报增值税时提示：“已申报导入失败。”，如何处理？

　　解决办法：若无重复申报或申报表填写无误，请先联系主管税务机关管理员核实金三系统中的税（费）种认定信息是否无误，若核实无误后，请管理员在税务端单户导入模块再导入一次，若仍导入失败，则需税务机关人员提供具体识别号到运维工作组进行具体分析解决。

　　2.房产税

　　问题描述1：纳税人在电子税务局进行房产税税源信息维护时，下拉菜单无信息。

　　解决办法：先在金三系统中核实该房屋有无终止或转售信息，若房源信息有终止或转售，请联系管理员进行税源信息的维护。

　　问题描述2：纳税人在电子税务局申报房产税从价计征时会带出往期申报数据，若提交会生成多缴税款，如何处理？

　　解决办法：先确定纳税人是否已进行过申报，若已申报，把已申报过的做拆分申报即可（将已申报过的数据按时间拆分，把原值修改为0，当期申报原值不拆分。）

　　3.城镇土地使用税

　　问题描述1：纳税人在电子税务局申报城镇土地使用税，点全申报的时候提示：“调用服务失败”，如何处理？

　　解决办法：再次点击“全申报”即可解决。

　　4.印花税

　　问题描述1：印花税能否既可按月申报，又可按次申报？

　　解决办法：可以，新版电子税务局既支持印花税的按月申报，也支持印花税的按次申报。具体步骤如下：

　　1.按月/次申报完成后，点击右上角的“返回”按钮；

　　2.重新点击印花税申报表，并点击“新增”按钮；

　　3.新增之后根据实际申报情况重新按月/次进行申报。

　　问题描述2：纳税人在电子税务局中申报印花税时无法获取申报信息，在税务端进行登记信息刷新和申报刷新后也无法获取，如何处理？

　　解决办法：在纳税人端进行切换用户信息即可，具体操作路径：我的信息—用户管理—注册/税源地信息—切换。

　　5.土地增值税

　　问题描述1：某户跨区域税源登记企业，在金三系统已有土地增值税预缴信息，但在电子税务局“税费申报及缴纳”模块无土增预缴申报数据，如何处理？

　　解决办法：土地增值税预缴模块的前置条件是：需要先提交土地增值税项目报告，具体操作如下：

　　（1）操作路径：我要办税—税费申报及缴纳—税源信息采集—土地增值税项目报告。

　　（2）采集完土地增值税项目报告之后再进入税费申报缴纳模块进行预缴申报即可。

　　6.车船税

　　问题描述1：企业进行车船税申报时，无法在车船税税源修改模块增加车辆信息，如何处理？

　　解决办法：在纳税人端将车辆税源表作废之后再添加车辆信息进行申报。

　　五、扣款类问题

　　（一）扣款机制情况说明

　　1.执行扣款的前提条件：全申报成功且导入核心征管系统（已申报已导入）。

　　2.扣款方式：自动扣款、TIPS协议扣款、预约扣款。

　　（1）自动扣款

　　纳税人全申报成功且申报信息导入核心征管系统后，若纳税人没有选择预约扣款，则电子税务局将会发起自动扣款，扣款在上一个扣款线程结束后的10分钟时发起，预计最迟在导入核心征管系统后的30分钟内扣款。

　　（2）TIPS协议扣款

　　纳税人全申报成功且申报信息导入核心征管系统后，可进行TIPS协议扣款，即手动扣款，点击TIPS协议扣款时，只要签过三方协议，且三方协议正常、账户余额充足，即可进行实时扣款。

　　（3）预约扣款

　　纳税人全申报成功后，可将扣款方式选择为预约扣款，并根据系统提示选定自己预约的扣款时间。

　　（4）扣款结果查询

　　申报状态显示为“已申报已导入”后，可在“税款缴纳”模块的“扣款结果查询”中查看扣款结果的详细信息。

　　（二）具体问题描述及解决办法

　　问题描述1：某纳税人申报时曾做过更正申报，且有多笔税种的申报记录，但申报成功后扣款失败，经核实三方协议正常且银行无扣款信息。

　　解决办法：自动扣款失败时，若该笔税款未被锁定，可在“税款缴纳”模块中，对相应税种进行勾选，发起手动扣款。若该笔税款被锁定，则需联系主管税务机关在金三系统中的“单笔交易处理”模块对该笔税款进行手动解锁。

　　问题描述2：在电子税务局申报后扣款失败提示：没有查到应征信息，如何处理？

　　解决办法：该问题为扣款超时，税款被锁定，需联系主管税务机关在金三系统中的“单笔交易处理”模块中对该笔税款进行手动解锁。

　　六、其他问题

　　问题描述1：纳税人在电子税务局哪个模块打印缴款凭证？

　　解决办法：路径：证明开具—税收电子缴款书。

　　问题描述2：金三并库后，系统中存在两条重复的税务登记信息，纳税人在登录电子税务局后显示为已注销的登记信息，无法进行涉税事项的办理，如何处理？

 

　　解决办法：在纳税人端进行切换用户信息即可，具体操作路径：我的信息—用户管理—注册/税源地信息—切换。

云南省电子税务局热点问题解答（第三期）

　　一、浏览器问题

　　问题描述1：企业反映企业所得税填报基础信息表卡顿严重，如何处理？

　　问题描述2：申报城镇土地使用税时出现两条申报记录，一条显示已申报，一条显示未申报，如何处理？

　　问题描述3:纳税人进入电子税务局申报土地增值税时，提示申报表：土地增值税（预征）【项目编号：A0****91】(未申报)，但无法进行填写，如何处理？

　　问题描述4:纳税人申报企业所得税时，填写申报表提交后提示“false”，如何处理？

　　解决办法：问题1至问题4均为浏览器或者缓存问题，出现此类问题请更换浏览器或清除缓存即可,具体清理缓存和更换浏览器的操作步骤见云南省电子税务局热点问题解答（第二期）。

　　二、操作类问题

　　问题描述1：纳税人在电子税务局如何打印申报表？

　　解决办法：电子税务局申报表打印的前提条件是：全申报成功，申报表打印的方法有多种，常用的方法如下所示：

　　方法一：纳税人全申报成功后，即可通过界面右上角的“打印”按钮，进行打印；

　　方法二：如若需打印历史申报表，请根据以下操作进行打印：【历史报表查询】—＞【申报信息（在线办理）】—＞【查询】—＞【查看打印明细】—＞【打印】，查询时注意选择正确的所属时期起止和税种名称。

　　问题描述2：某纳税人做过管户迁移，在电子税务局申报模块无法带出申报表，如何处理？

　　解决办法：纳税人做过管户迁移的情况下，需对用户信息进行更新，具体操作路径为：我的信息——用户管理——注册/税源地信息—切换，完成更新即可。

　　问题描述3：某纳税人在申报增值税时，附列资料（表四）的明细金额合计与最后合计栏金额不一致，如何处理？

　　解决办法：数据不一致的类似情况请联系主管税务机关管理员在申报管理平台对进销项数据进行更新即可。

　　问题描述4：纳税人登陆电子税务局后无增值税申报表，并且显示“无法查询到对应的纳税人信息”，如何处理？

　　解决方法：此类问题在电子税务局纳税人端的具体操作路径为：“我的信息—用户管理—用户信息—更新信息”即可。

　　三、申报类问题

　　说明1：为降低关联系统压力、提升纳税人办税体验，电子税务局系统采取了异步处理模式，金三基础数据自动同步至电子税务局约需30分钟；抄税数据自动导入电子税务局约需6小时；申报后导入金三系统约需30分钟，导入金三成功后大约20分钟会自动发起扣款，请纳税人耐心等候。管理员可在税务端手动更新数据。

　　说明2：如果进入电子税务局税费申报模块找不到相应税（费）种申报表，请先联系主管税务机关管理员核实核心征管系统中有无税（费）种认定信息、税（费）种认定信息是否有效、征收代理方式是否准确。

　　（一）增值税

　　问题描述1：某纳税人为定期定额双定户，定额是75000元，而实际收入为520000，电子税务局无增值税申报表，此类情况如何处理？

　　解决办法：增值税双定户是核心征管系统进行统一批扣处理，不在电子税务局申报；对此类超出定额的纳税人，需至大厅进行更正申报。

　　（二）企业所得税

　　问题描述1：某企业在申报“居民企业参股外国企业信息报告表”、“受控外国企业信息报告表”、“企业年度关联业务往来报告表”、“企业重组所得税特殊性税务处理报告表”、“居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表”、“非货币性资产投资递延纳税调整明细表”时，点击进入报表时误选了“是”按钮，如何处理？

　　例如：受控外国企业信息报告表

　　解决办法：请联系主管税务机关管理员在内网申报管理平台根据实际需要调整表单和数据。

　　问题描述2：企业在电子税务局申报企业所得税年报时，基础信息表勾选小微企业后,填报表单里的部分数据项呈现灰色，不能点击填写，是什么原因？

　　解决办法：根据国家税务总局公告2018年第58号规定，总局明确了小型微利企业不再填报《一般企业收入明细表》、《金融企业收入明细表》、《一般企业成本支出明细表》、《金融企业支出明细表》、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》、《期间费用明细表》6张表单，相关数据可直接手工填入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》对应行次；《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。

　　问题描述3：企业2018年是核定征收企业所得税，金三系统企业所得税核定已于2018年12月31日到期，电子税务局中带出的2019年一季度企业所得税报表为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度申报表（B类）》，如何处理？

　　解决方法：所得税季报上年度是核定征收，今年没有做新的核定文书，那么默认1-2季度是核定（按上年），3-4季度是查账征收。当前季度按核定征收申报，请联系主管税务机关管理员在核心征管补做下一季度查账征收的文书。

　　问题描述4：企业存在上期未申报企业所得税情形，核心征管系统已做过逾期处理后，电子税务局申报时还是显示上期未申报,怎么处理？

　　解决方法：请联系主管税务机关管理员在电子税务局网络申报管理平台进行数据更新，更新之后重新进入电子税务局即可进行申报。

　　问题描述5：企业所得税一季度申报时弥补以前年度亏损栏次带不出数据，怎么处理？

　　解决方法：按照目前申报系统设置，如果企业未上传2018年年报表，则季报表中弥补亏损栏次自动带出的数据为零。因此，建议企业先上传2018年度年报表，再进行2019年一季度的企业所得税预缴申报，从而正确弥补亏损。

　　问题描述6：纳税人2018年度企业所得税汇缴时如何享受小微企业所得税优惠政策？

　　解决方法：按照税务系统深化“放管服”改革有关要求，全面取消了对企业所得税优惠事项管备案理，符合条件的小型微利企业在汇缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免优惠。申报时，征管系统通过《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中的“从业人数”、“资产总额”、“限制或禁止行业”等相关指标，自动判断企业是否符合小微企业条件，符合条件的，系统将进一步自动计算减免税金额，自动生成表单，为企业减轻计算、填报负担。“从业人数”、“资产总额”指标按照财税[2018]77号文件规定，计算全年季度平均值，应纳税所得额按照申报属期不超过100万元判断。

　　（三）财务报表报送

　　问题描述1：纳税人在登录电子税务局后，没有财务报表（季报/年报），如何处理？

　　解决办法：请联系主管税务机关管理员核实在核心征管系统中是否有财务制度的备案信息、备案信息是否有效、备案信息中的会计制度大类、小类是否一致。

　　（四）城镇土地使用税

　　问题描述1：某纳税人在电子税务局申报城镇土地使用税时，无法勾选减免优惠政策（财税[2019]11号），如何处理？

　　解决办法：纳税人需先进行减免税优惠备案，备案完成后方可进入电子税务局进行申报勾选，享受优惠政策。

　　（五）环境保护税

　　问题描述1：环境保护税申报时提示检测分贝数必须要大于标准现值，实际检测数小于标准值，如何处理?

　　解决办法：环境保护税申报表中“噪声计算表”根据纳税人实际超标情况进行申报，不超标可不申报，在填写申报表时系统不强制校验。

　　问题描述2：某企业在电子税务局已采集环保税税源信息，但在申报时申报表无法带出相关税源采集信息，如何处理？

　　解决办法：1、点击申报表进入申报界面；2、点击“+”增行；3、选择“月份”；4、双击“税源编号”所对应的栏次，勾选本期需申报的税源信息。

　　（六）土地增值税

　　问题描述1：某企业已申报了土地增值税，如何看申报状态？

　　解决办法：电子税务局纳税人端可以看到土地增值税申报状态，具体操作步骤如下：

　　我要办税—税费申报及缴纳—常规申报—土地增值税

　　（七）印花税

　　问题描述1：某纳税人在核心征管系统种税（费）种认定信息有效，既有按次申报的其他营业账薄，也有按季申报的购销合同，但在电子税局申报时，只有征收品目为其他营业账薄的按次申报表，没有按季的购销合同的申报表，如何处理？

　　解决办法：请税务干部在网络申报管理进行数据更新即可，具体路径如下：基础数据维护——数据导入——登记认定信息更新。

　　四、扣款类问题

　　扣款机制情况说明：

　　1.执行扣款的前提条件：全申报成功且导入核心征管系统（已申报已导入）。

　　2.扣款方式：自动扣款、TIPS协议扣款、预约扣款。

　　（1）自动扣款

　　纳税人全申报成功且申报信息导入核心征管系统后，若纳税人没有选择预约扣款，则电子税务局将会发起自动扣款，扣款在上一个扣款线程结束后的10分钟时发起，预计最迟在导入核心征管系统后的30分钟内扣款。

　　（2）TIPS协议扣款

　　纳税人全申报成功且申报信息导入核心征管系统后，可进行TIPS协议扣款，即手动扣款，点击TIPS协议扣款时，只要签过三方协议，且三方协议正常、账户余额充足，即可进行实时扣款。

　　（3）预约扣款

　　纳税人全申报成功后，可将扣款方式选择为预约扣款，并根据系统提示选定自己预约的扣款时间。

　　（4）扣款结果查询

　　申报状态显示为“已申报已导入”后，可在“税款缴纳”模块的“扣款结果查询”中查看扣款结果的详细信息。

　　关于相关税（费）种扣款方式的说明：目前，电子税务局只支持原国税税（费）种的预约扣款、自动扣款、手动扣款三种扣款方式，原地税的税（费）种暂不支持预约扣款，可选择手动扣款，如不选择手动扣款，申报导入成功后系统将发起自动扣款。

　　关于跨区分配企业申报扣款的说明：目前，全省有123户纳税人存在跨区分配，并且不在自动扣款名单，如果您在申报完成后进行扣款时出现类似如下提示：“999999：您的公司在不自动扣款名单中，不能扣款”，烦请您在申报完成后前往大厅进行税款的扣缴。

　　关于扣款问题的具体问题描述及解决办法如下：

　　问题描述1：纳税人申报房产税时没扣款按钮，也没有扣款模块，如何处理？

　　解决办法：电子税务局正常申报成功后，自动导入需半小时，如需及时导入，可联系主管税务机关管理员在电子税务局税务端进行手动导入，导入成功后如不选择手动扣款，电子税务局将发起自动扣款，不需要纳税进行另行操作扣款，扣款结果可在“税款缴纳”模块查询。

 

　　纳税人端手动扣款操作：申报导入成功后，可在“税款缴纳”模块的“税款缴纳列表”进行手动扣款操作。

一、浏览器问题

　　问题描述1：纳税人申报时出现如下提示：“999999：ORA-12899”，如何处理？

　　解决办法：该问题为浏览器或者缓存问题，出现此类问题请更换浏览器或清除缓存即可,具体清理缓存和更换浏览器的操作步骤见云南省电子税务局热点问题解答（第二期）。

　　二、操作类问题

　　问题描述1：若企业存在多个主管税务机关，在电子税务局开具电子缴款书时，无法获取所有主管税务机关的入库缴款信息，如何处理？

　　解决办法：若企业同一税号下对应多个主管税务机关，在开具电子缴款书时需要切换用户来开具不同主管税务机关的电子缴款书，具体操作路径如下：

　　我的信息-纳税人信息-用户管理-注册/税源地信息点击切换。

　　三、申报类问题

　　说明1：为降低关联系统压力、提升纳税人办税体验，电子税务局系统采取了异步处理模式，金三基础数据自动同步至电子税务局约需30分钟；抄税数据自动导入电子税务局约需6小时；申报后导入金三系统约需30分钟，导入金三成功后大约20分钟会自动发起扣款，请纳税人耐心等候。管理员可在税务端手动更新数据。

　　说明2：如果进入电子税务局税费申报模块找不到相应税（费）种申报表，请先联系主管税务机关管理员核实核心征管系统中有无税（费）种认定信息、税（费）种认定信息是否有效、征收代理方式是否准确。

　　关于申报问题的具体问题描述及解决办法如下：

　　问题描述1：若纳税人在电子税务局申报增值税时没有带出农产品核定扣除相关附表，如何处理？如：投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表、农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）。

　　解决办法：请联系主管税务局机关管理员在核心征管系统中核实农产品核定扣除备案信息是否有效，若没有备案信息或者备案信息到期，则需先进行备案方可进入电子税务局进行申报。

　　问题描述2：若纳税人进行本期申报时无法带出往期申报的税款，且本年累计数也没有往期数，如何处理？

　　解决办法：请联系主管税务机关管理员在网络申报管理平台数据导入模块进行数据更新即可。

　　问题描述3：若纳税人在电子税务局申报车船税时，只需要申报缴纳其中部分车辆时，无法选择所需车辆，只能一次性全部车辆申报缴款，如何处理？

　　解决办法：在税费申报及缴纳模块通过以下操作进行处理即可，即：车船税申报-车辆税源-车辆税源明细确认处可选择本期需要申报的车辆，如不用申报的点击前面红色字体-减号-可删除车辆信息，点击确认再进行填写申报表即可全申报。

　　四、扣款类问题

　　扣款机制情况说明：

　　1.执行扣款的前提条件：全申报成功且导入核心征管系统（已申报已导入）。

　　2．扣款方式：自动扣款、TIPS协议扣款、预约扣款。

　　（1）自动扣款

　　纳税人全申报成功且申报信息导入核心征管系统后，若纳税人没有选择预约扣款，则电子税务局将会发起自动扣款，扣款在上一个扣款线程结束后的10分钟时发起，预计最迟在导入核心征管系统后的30分钟内扣款。

　　（2）TIPS协议扣款

　　纳税人全申报成功且申报信息导入核心征管系统后，可进行TIPS协议扣款，即手动扣款，点击TIPS协议扣款时，只要签过三方协议，且三方协议正常、账户余额充足，即可进行实时扣款。

　　（3）预约扣款

　　纳税人全申报成功后，可将扣款方式选择为预约扣款，并根据系统提示选定自己预约的扣款时间。

　　（4）扣款结果查询

　　申报状态显示为“已申报已导入”后，可在“税款缴纳”模块的“扣款结果查询”中查看扣款结果的详细信息。

　　3.关于相关税（费）种扣款方式的说明：目前，电子税务局只支持原国税税（费）种的预约扣款、自动扣款、手动扣款三种扣款方式，原地税的税（费）种暂不支持预约扣款，可选择手动扣款，如不选择手动扣款，申报导入成功后系统将发起自动扣款。

 

　　4.关于跨区分配企业申报扣款的说明：目前，全省有123户纳税人存在跨区分配，并且在不自动扣款名单，如果纳税人在申报完成后进行扣款时出现类似如下提示：“999999：您的公司在不自动扣款名单中，不能扣款”，烦请纳税人在申报完成后前往大厅进行税款的扣缴。

云南省电子税务局热点问题解答（第六期）

　　问题描述1：税控设备已抄报税，但在申报增值税时仍提示“当期货运系统没有抄报税数据”，该如何处理？

　　问题解答：目前电子税务局采用异步申报模式，为保证数据的准确性，请在抄报税后6小时或次日再进行申报。另，按期申报的纳税人，需确保期内每月的数据均成功抄报税。

　　注意：为降低关联系统压力、提升纳税人办税体验，电子税务局系统采取异步处理模式，金三基础数据自动同步至电子税务局约需30分钟；抄税数据自动导入电子税务局约需6小时；申报后导入金三系统约需30分钟，导入金三成功后大约20分钟会自动发起扣款，请纳税人耐心等候。

　　问题描述2：某纳税人于6月28日在电子税务局申请办理增值税一般纳税人资格认定，并选择次月1日生效，主管税务机关受理人员于7月3日进行受理导入，税务事项办结后，纳税人在电子税务局打印受理通知书时生效日期为8月1日。

　　问题解答：认定信息生效日期以税务端受理日期（即导入金三日期）为准。由于该申请事项的受理日期为7月3日，文书申请中的生效日期为次月，如正常受理导入金三，则生效日期为8月。

　　温馨提示：若您在电子税务局提交了相关涉税事项的申请，且事项需及时处理的，烦请主动联系主管税务机关进行处理，以免出现逾期处理后为您带来的不便。

　　问题描述3：某纳税人存在未申报的财务报表信息，但在电子税务局中并无对应申报表，在税务端更新后仍带不出申报表，该如何处理？

　　问题解答：此类问题需先联系主管税务机关核实在金三系统中财务会计报表备案是否完整，若财务报表大类、小类信息维护不一致或者缺失，均会影响财务报表的生成。

　　具体解决方法请参见电子税务局热点问题解答2019年第3期。

　　问题描述4：本月申报期内，某纳税人在大厅进行增值税更正申报，但在电子税务局中查询出的申报表仍为更正前的数据，在税务端手工同步申报数据后仍无法解决，请问大厅更正的申报表如何同步到电子税务局中？

　　问题解答：目前电子税务局采取的是异步处理模式，若本月申报期内到大厅进行更正申报，需要次月才能将更正后的申报表同步至电子税务局。若需及时打印申报表，烦请到大厅直接处理。

　　问题描述5：若纳税人为分支机构，人数与资产总额均符合小微企业普惠政策条件，但在申报企业所得税时，系统不允许选择享受小微企业优惠政策，该如何处理？

　　政策依据：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税”。由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。

　　解决措施：首先核实该企业是否为分支机构，不具有法人资格的分支机构，无论是查账征收还是核定征收均不能享受小微企业优惠政策。

　　问题描述6：某企业为增值税农产品核定扣除纳税人，在实际业务发生过程中产品扣除率为13%和9%，在电子税务局申报时只能选择其中一项扣除率，如何处理？

　　问题解答：经核实，如果同一原材料的终极产品不同且扣除率不同，需在金三系统录入不同产品的扣除标准备案，电子税务局的数据信息来自金三系统数据，若金三系统中备案信息齐全，则在电子税务局申报时即可同时选择不同扣除率。