有形动产融资租赁售后回租纳税义务如何确定

2015-01-26 10:33 来源：中国会计网

　　问：甲企业将一台设备以公允价值130万元的价格出售给C租赁公司，同时双方约定，甲公司自当天开始将设备租回，租期4年，每年末支付租金50万元，C公司另收取租赁手续费10万元。针对该笔业务，C公司向银行申请130万元借款，年利率8%，C公司的销售额如何确定？

　　C公司的销售额=4×50+10-130-130×8%×4=38.4（万元）。纳税义务怎么确定？

　　答：假如C公司在106号文发布前已签订融资性售后回租合同的，也可以选择不扣除向承租方收取的有形动产价款本金。若选择扣除向承租方收取有形动产价款本金的，则不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票（包括承租方出售有形动产）。

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