问题如下:
我是农村信用社，固定资产账面价值200万元，折旧150万元，因拆迁卖给开发商280万元，其净值50万元和增值130万元如何缴税?如何处理账务?
北京中税信达专家解答如下:
首先将固定资产账面价值转入固定资产清理科目：
借：固定资产清理 50
累计折旧 150
贷：固定资产 200
借：银行存款 130
贷：固定资产清理 130/1.03
应交税费-应交增值税 130/1.03*3%
将固定资产清理科目余额转入营业外收入：
借：固定资产清理： 130/1.03-50
贷：营业外收入 130/1.03-50
减按2%缴纳税款时：
借：应交税费-应交增值税 130/1.03*3%
贷：银行存款 130/1.03*2%
营业外收入 130/1.03*1%
做账资料
学习计划
财务表格
财税政策
财务公式
财税课程
咨询电话：400-888-3585
在线客服：
实名网站认证
京公网安备11010502037473号
京ICP备12013966号