企业所得税汇算清缴常见问题解析（二）

　　答：公司可以与老板个人签订租车合同，按照市场公允的价格支付租车费用，公司使用车辆过程中发生的汽油费、过桥费、修理费、停车费可以税前列支，但是车辆保险费、车购税、养路费等不得税前扣除。（需要修改外网资料）

　　32 、问：预提应付利息，实际未付，是否可以税前列支？

　　答：不可以。

　　33 、问：我单位是一房产企业，企业所得税还没有汇算，请问现在分红可以吗？

　　答：不可以。

　　34、问：建厂房所需的一些费用是否可以税前列支？

　　答：不可以在税前列支，应在再建工程科目中核算，完工时计入固定资产原值。

　　35 、问：新办广告业企业是否有优惠政策？

　　答：新办广告业自开业之日起，第一年至第二年免征企业所得税。

　　36 、问：外商投资企业再投资退税退增值税吗？

　　答：外商投资企业再投资给予退所得税的优惠政策。根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十条规定，外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于五年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的百分之四十税款，国务院另有优惠规定的，依照国务院的规定办理；再投资不满五年撤出的，应当缴回已退的税款。

　　37、问：差旅费有扣除的标准吗？

　　答： 纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

　　38、问：售后服务材料可以进成本吗？

　　答：材料费用可以进成本，进项税可以抵扣。

　　39 、问：企业购置的小轿车支付的车辆购置税可以计入成本吗？

　　答：小轿车属于固定资产，车辆购置税应计入固定资产原值。

　　40、问：我是服装公司，做衣服剩了很多布，既不能再使用了，也不能销售了，其进项税已经抵扣了，现在怎么处理？

　　答：原材料报废应做财产损失处理，经税务机关审批，可税前扣除；报废原材料的进项税作进项税金转出处理。

　　41、问：我单位组织的展销会所发生的费用（如：客户的食宿费、交通费等）可以税前扣除吗？

　　答：展销会所发生的费用可以根据合法票据实列支，客户支付的食宿费、交通费不可以税前扣除。

　　42、问：发放给已领取养老保险金的退休人员的补助费可以税前扣除吗？

　　答：不可以。

　　43 、问：高新技术开发区内的高新技术企业免征所得税从什么时候开始免征？

　　答：从投产年度起免征所得税两年。

　　44、问：房产的契税是否应计入固定资产原值？

　　答：应计入原值。 .

　　45、问：购买的面包车的保险费计入固定资产价值里吗？

　　答：保险费不计入固定资产原值。

　　46、问：财政补贴收入调整应纳税所得额吗？

　　答：企业取得国家财政性补贴和其他补贴帐入，除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外，应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。

　　47 、问：软件企业免二减三是等到获利之后在递交申请吗？

　　答：按规定，新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起可以享受“免二减三”优惠政策，企业要在开始获利的年度结束后向主管税务机关提出减免税申请，在审批之前，企业需要缴纳应纳企业所得税，审批之后予以退税。

　　48 、问：应付款超过3 年是否征企业所得税？

　　答：根据国家税务总局令第13 号《企业财产损失所得税前扣除管理办法》规定，因债权人原因确实无法支付的应付账款，包括超过三年以上未支付的应付账款，如果债权人已按本办法规定确认损失并在税前扣除的，应并入当期应纳税所得依法缴纳企业所得税。

　　49 、问：与经营有关的打官司费、罚款可以税前抵扣吗？

　　答：可以，国税发 [2000]84 号《企业所得税税前扣除办法》第五十六条规定，纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息 ）、罚款和诉讼费可以扣除。

　　50 、问：差旅费报销有什么标准吗？

　　答：根据国税发 [2000]84 号《企业所得税税前扣除办法》 第五十二条规定，纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

　　51、问：给职工的出差补助费，是否可以做为差旅费的一部份税前抵扣？

　　答：出差补助费属于工资薪金范围，按计税工资标准税前扣除。

　　52 、问：一次性补偿解除劳动合同的费用，也就是买断工龄，可以税前扣除吗？

　　答：在不短于3 年的期间里摊销。

　　53 、问：企业根据合同有关违约条款取得的赔偿金纳税吗？

　　答：应并入企业当期应纳税所得额。

　　54、问：政府机构开的行政事业收据（不是发票）可以税前列支吗？

　　答：可以。

　　55、问：什么是筹建期？开办费包含什么项目？如何摊销？

　　答：筹建期是指从企业被批准筹建之日起至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日的期间。开办费是指企业在筹建期发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、注册登记费及不计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益和利息等支出。开办费应在不短于 5 年的期限内分期扣除。

　　56、问：企业收到的职工采暖费发票是部队开的发票可以入账税前扣除吗？

　　答：如果是税务机关发售的带有税务监制章的发票就可以税前扣除，否则不可以扣除。

　　57、问：新办的工业企业是否可以享受新办企业免一年企业所得税的优惠政策？

　　答：不享受。

　　58 、问：制药行业的广告费用企业所得税税前扣除标准是8% 还是2% ？

　　答：根据《国家税务总局关于调整部分行业广告费用所得税前扣除标准的通知》（国税发 [2001]89 号）自 2001 年 1 月 1 日起，制药、食品 （ 包括保健品、饮料 ） 、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等行业的企业，每一纳税年度可在销售 （ 营业 ） 收入 8% 的比例内据实扣除广告支出，超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转。

　　59 、问：企业的车被撞了，保险公司赔偿的金额算收入吗？

　　答：取得赔偿收入，应并入当期应纳税所得额申报纳税。

　　60 、问：销售粮食类白酒的广告费可不可以税前扣除？

　　答：不可以。