企业向股东借款税法有何规定？

企业向股东借款税法有何规定?

一、 股东是自然人，需支付借款利息的税务处理

向股东(自然人)借款，如果有约定利息，根据《财政部、国家税务总局关于企业
关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》的规定，应关注借款和投入资本的比例。假如双方符合独立交易原则，则不受比例的限制。

股东(自然人)借款约定利息的，在向股东支付利息时，应向当地的税务局申请代开发票，按照“金融保险业”税目缴纳5%的营业税、城建税等。同时，公司应按照支付利息金额代扣代缴20%的个人所得税，将所开具的发票作为记账众多原创原始凭证。

二、 股东是自然人，无需支付利息的税务空间处理

如果和股东没有约定利息，则不属于营业税征税范围。营业税征税范围简单归纳为：
中国境内、有偿、提供劳务。但是，没有利息迅速腾达的资金借用仍存在关联方交易的风险。

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