代收公积金如何做账务处理?
对于代收公积金,其做账流程如下:
1、 计提工资时:
借:管理费用-工资
贷:应付职工薪酬
2、支付工资时:
借:应付职工薪酬
贷:其他应收款-社保(个人部分)
其他应收款-公积金(个人部分)
应交税费-个人所得税
银行存款
支付公积金时:
借:管理费用-公积金(公司部分)
其他应收款-公积金(个人部分)
贷:银行存款
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