国税所得税应该如何补缴？

国税所得税应该如何补缴?

(1)调整应交所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交所得税

(2)将"以前年度损益调整"科目余额转入利润分配

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

(3)补交税款时

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过"以前年度损益调整"项目来反映.

03.促销品的账务处理问题

在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用

小规模纳税人:

借:营业外支出

贷:库存商品

应交税金--应交增值税

04.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题

借:原材料

贷:应付帐款--暂估应付款

下月初用红字冲销;

收到票时:

借:原材料

应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应付帐款

05.代理出口的会计处理

1)收到代出口商品时

借:受托代销商品

贷:代销商品款

2)出口销售时,按实际售价

借:银行存款(应收帐款等)

贷:应付帐款

同时结转商品销售成本

借:代销商品款

贷:受托代销商品

3)归还出口商品货款并计算代销手续费收入

借:应付帐款

贷:代购代销收入(手续费收入)

银行存款

4)代理进口

(1)收到委托单位的收购资金时

借:银行存款

贷:应付帐款

(2)支付代购进口商品货款及运杂费时

借:商品采购(进价成本)

应收帐款(代垫运杂费)

贷:银行存款

(3)将购进商品移交委托方并结算手续费收入时

借:应付帐款

贷:商品采购(进价成本))

应收帐款(代垫运杂费)

代购代销收入(代理手续费)

退回委托单位多给的收购资金时

借:应付帐款

贷:银行存款

以上就是小编针对【国税所得税应该如何补缴】这个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题，可以关注“中国会计网”公众号，进入会计实务交流群，免费答疑。