上年期末留底税额今年年初如何进行账务处理

上年期末留底税额今年年初如何进行账务处理

取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的

分录:1.进项税借:库存商品   应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税借:银行存款/库存现金/应收账款     贷:主营业务收入         应交税费-应交增值税(销项税额)

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.

作用

如有期末留抵税额,则本期不缴纳增值税.

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0
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