航天税盘服务费如何做账?

航天税盘服务费如何做账?

借;管理费用 贷;银行存款

借;应交税费-应交增值税(减免税额) 贷;管理费用

例如:支付增值税税控系统技术维护费280元.

1、一般纳税人交服务费的分录:

借:管理费用 280

贷:银行存款(或库存现金) 280

抵减增值税应纳税额时:

借:应交税费--应交增值税(减免税款) 280

贷:管理费用 280

2、小规模纳税人交服务费的分录

借:管理费用 280

贷:银行存款(或库存现金) 280

抵减增值税应纳税额时:

借:应交税费--应交增值税 280

贷:管理费用 280

航天金税盘维护费,根据财税[2012]15号文规定,纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,以及缴纳的技术维护费(简称二项费用),可在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),但相应进项税额则不得抵扣销项税.

在产生二项费用支出即购入专用设备(如税控机、金税盘等)和支付技术维护费时(如航天信息服务费)时:

借:管理费用

贷:银行存款

全额抵减增值税应纳税额时:

借:应交税费-应交增值税(抵减税款)

贷:管理费用

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