退回的堤围费,账务处理如何做?

退回的堤围费,账务处理如何做?

1、如果返回的堤围费属于本年度的

借:主营业务税金及附加

贷:管理费用-堤围费

2、如果返回的堤围费是上年度的,会计分录:

(1)收到返回款时

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

(2)结转时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

1、如果单独结转

借:管理费用--堤围费

贷:本年利润

2、如果管理费用合计结转,按:管理费用借方发生额合计-管理费用贷方发生额合计的差额做结转分录

(1)借方金额合计大于贷方金额合计时

借:管理费用

贷:本年利润

(2)借方金额合计小于贷方金额合计时

借:管理费用

贷:本年利润

3、一般情况下,返回的堤围费作红字冲销凭证

借:银行存款

借:管理费用-堤围费(红字)
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