进项税加计抵扣会计处理怎么做?

进项税加计抵扣会计处理怎么做?

一、计算当期可抵扣进项加计抵减额

1、发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额:

借:固定资产、原材料、费用等科目

应交税金-应交增值税-进项税金

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

贷:银行存款

2、当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借:成本、费用科目

贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

二、当期进项加计额抵减应纳税额时

借:应交税金-应交增值税-进项加计抵减额

贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

三、优惠到期如若还有进项加计额抵减额结余的,可作以下分录:

贷:应交税金-应交增值税-待递减进项加计额

借:主营业务成本

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