改了申报表补缴的税款如何做分录

改了申报表补缴的税款如何做分录

一、补缴当年的增值税及滞纳金罚款分录:

借:相关科目(根据补税原因而定)

贷:应交税费--增值税检查调整

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

借:应交税费--未交增值税

营业外支出(滞纳金、罚款)

贷:银行存款

借方相关科目取决于补税原因,可能有很多原因,根据实际情况而定.比如:

1、应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录:

借:应收账款(库存现金等)

贷:主营业务收入

应交税费--增值税检查调整

2、因取得假发票,虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录:

借:原材料(库存商品等)

贷:应交税费--增值税检查调整

二、补缴去年的增值税

例如:小规模企业,税务自查时查出,上年有笔未入账的收入,要求补缴增值税.请问补缴去年增值税会计分录怎么做?

借:应收账款、现金等

贷:以前年度损益调整

应交税费--未交增值税

三、补交所得税

例如:汇算清缴过程中,发现有费用不正规,且未做调整,需要补缴所得税的(与增值税无关),应如何做账?

借:以前年度损益调整(所得税费用)

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税 营业外支出(滞纳金、罚款)

贷:银行存款

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

根据以上分录调整资产负债表年初数及利润表上年数.
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