增值税加计扣除如何进行账务处理

增值税加计扣除如何进行账务处理

一、计算当期可抵扣进项加计抵减额相关账务处理

1、发生当期根据可抵扣进项计提可加计抵减额,怎么做会计分录?

借:固定资产、原材料、费用等科目

应交税金-应交增值税-进项税金

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

贷:银行存款

2、当期发生不可抵减进项税额期末转出进项,怎么做会计分录?

借:成本、费用科目

贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

二、当期进项加计额抵减应纳税额的时候,怎么做会计分录?

借:应交税金-交增值税-进项加计抵减额

贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

三、优惠到期如果还有进项加计额抵减结余的,其会计分录怎么做?

贷:应交税金-应交增值税-待递减进项加计额

借:主营业务成本
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