所得税如何计提与缴纳

所得税如何计提与缴纳

企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的.那么大家知道企业所得税是如何计提的嘛?还有企业所得税的会计分录怎么做?下面就让小K来告诉你,企业所得税的计提方法吧!

企业所得税的计提

1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出.

2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

3、应纳所得税=应纳税所得额*税率

4、适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%(2008年起为25%).

企业所得税的会计分录

1、计提时:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

2、上缴时:

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

贷:所得税
       以上就是小编针对【所得税如何计提与缴纳】这个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操，可以关注“中国会计网”公众号，入会计实务交流群，免费答疑。