人力资源公司开的代付工资发票如何做账?

人力资源公司开的代付工资发票如何做账?

如果只是代发工资:

借:主营业务成本-代发工资

贷:银行存款

1、不实行差额计税.

发工资的时候:

借;'主营业务成本

贷:应付职工薪酬

借:应付职工薪酬

贷:银行存款.

给对方开发票

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-增值税

2、差额计税

发工资的时候

借主营业务成本

贷:应付职工薪酬

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

给对方开差额发票

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-简易计税

借:主营业务成本(红色负数填列)

贷:应交税费-增值税-简易计税(成本的税红色负数填列)

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