外管证预缴增值税结转分录怎么写？

外管证预缴增值税结转分录怎么写?

营改增以后预缴增值税月终不需要结转,只要在交纳的时候借记应交税费-应交增值税(已交税金),开具发票时贷记应交税费-应交增值税(销项税额)就可以了.

如果,月末应缴税费-应缴增值税科目余额是正数则:

借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税

贷:应缴税费-未交增值税

如果,月末应缴税费-应缴增值税科目余额是负数则:

借:应缴税费-未交增值税

贷:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税

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