保险先计提再缴纳的会计公录怎么写?

保险先计提再缴纳的会计公录怎么写?

计提社保单位承担部分:

借:管理费用/销售费用/制造费用等

贷:应付职工薪酬--社保费

缴纳社保费时:

借:应付职工薪酬--社保费

其他应收款--个人社保费

贷:银行存款

其他应收款指企业除了应收票据、应收账款、应收股利、预付账款和应收利息以外的其他各种应收以及暂付的款项.主要包括有应收的各种赔款、罚款,应收的出租包装物租金,应向职工收取的各种垫付款项,存出保证金,其他各种应收、暂付的款项.

其基本的账务处理有:

1、发生各种其他应收款项时:

借:其他应收款

贷:库存现金/银行存款/固定资产清理等

2、收回其他各种应收款项时:

借:库存现金/银行存款/应付职工薪酬等

贷:其他应收款等
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