售房中心给客人喝的茶叶怎么记账

售房中心给客人喝的茶叶怎么记账

可以计入销售费用--业务招待费

放在办公室、会议室消耗,这个时候用途就多样了,可能是自己人办公、开会就喝

了,客人来也要喝,发票都是茶叶发票,具体还真的看用途来做相应处理.

自己人消耗了,计入办公费、会议费均可,取得专票还可以抵扣进项税.

而实践中,同样是自己人的消耗,一个是专用于职工休息的茶水间饮用,一个是直接用于办公用,其实很容易混淆起.那么财务核算就需要必须匹配好实质性要件.比如你如果计入办公费也抵扣了进项税,而你后面千万不要附一个购买茶水间茶叶的内部申请审批单据.这就自相矛盾了, 拿出来看着也说不过去.

那么放在办公室招待客户用,客人喝了,涉税事项如何处理?这里其实又可以做不同的理解.直接处理为办公费用,进项税可以抵扣,要取得专票;当然也不产生个税;直接处理为业务招待费,由于所有权没有转移,应该无须视同销售,不可以抵扣;产生个税.当然处理为业务招待费还面临纳税调整40% ,所以还是有点不划算.具体可灵活处理,合理真实是前提.

购买茶叶的外部消耗的税务处理

这个主要就是指得用于赠送客户, -般来说应做视同销售,如果视同销售,购买茶叶取得的增值税专用发票可以认证抵扣.实践中也有人认为,外购的礼品送给客户并非无偿,商业目的是为了维护良好的合作关系,不应该视为销售,直接作为业务招待费即可 ,当然不得抵扣进项税.比如皖国税函[2009]105号就如是规定: -般纳税人在交际应酬中所赠送的自产、委托加工或外购的货物,其进项税额不得抵扣,但不需按视同销售中的无偿赠送征收增值税.当然其实主流意见还是应该视同销售的.津国税外[1998]43号?外购商品做为礼品赠送,原则上应该交纳增值税.但要视企业是否先期抵扣了进项税金.若将进项税金进行了抵扣,则应该征税;若没有抵扣进项税金,则可从宽掌握暂不征税,企业可按交际应酬费处理.
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