哪些税费需要计提哪些不用计提?

哪些税费需要计提哪些不用计提?

企业计提需要分为按季计提与按年计提.主要为以下两种情况:1、收入确认时计提的税种包括:增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加、防洪费、个人所得税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税;2、不需要计提的包括:印花税、车船税、车辆购置税、契税缴纳时直接计入成本.

《中华人民共和国国税法》

第五十五条  除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以税前扣除外,其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除.

计提就是计算和提取.按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目.在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用.税金一般需要计提,但印花税除外.

一、会计工作中,并不是所有的税金都通过"应交税金"科目来核算的.

二、通过"应交税金"科目核算的有:

(一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等

1、营业税的计提和结转:月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金

(1)提取时

借:主营业务税金及附加.

贷:应交税金--营业税.

贷:应交税金--城建税.

贷:其他应交款--教育费附加.

税金及附加多计提了如何做会计处理?

对于税金及附加多计提了的情况,可以这样做:

1、本年度多计提的情况,通过"利润分配"科目直接冲销:

借:税金及附加(红字)

贷:利润分配-未分配利润 (红字)

2、是以前年度多计提的,需要通过"以前年度损益调整"科目核算:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整
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