企业所得税能否当月缴纳当月计提?
理论上是可以的,但实际操作是不太可能的
月末需要结转,将所得税费用结转至本年利润.否则,所得税费用账户的余额无法处理.因为:
计提时
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
缴纳时
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
此时,应交税费(企业所得税)账户结平了(清零),但所得税费用账户还有余额,必须转到本年利润,把这个账户也结平.
借:本年利润
贷:所得税费用
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