开外经证要预缴所得税相关问答

开外经证要预缴所得税相关问题

问：蚌埠市企业外出经营到税务局开具外经证需预缴企业所得税吗?如果要交比例是多少?如何缴纳?

答：根据《蚌埠市建筑安装业所得税管理暂行办法》(蚌地税发〔2013〕31号)第二条规定：对在我市登记的需要到外地从事建筑安装业务的纳税人，在开具《外出经营活动税收管理证明》的同时，主管税务机关按照合同记载金额预征企业所得税，企业所得税预征率为1%。请携带工程合同原件、税务登记证副本复印件、法人身份证复印件到地税局纳税服务局办理。

问：外经证增值税预缴税款金额填多了怎么办?

答：退是不可能了，只有拿回机构所在地结算后抵缴正常核算下来应补的部分，本工程抵不完的下个工程抵。

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外经证开具、预缴税款流程、分包发票审查事宜

一、外经证开具流程

5月1日后园区以外项目都需要开具外经证，需提供以下资料给税务管理部：

1、《建筑项目适用计税方法备案表》(一式两份)，请大家在Y 盘-税务管理部-《建筑项目适用计税方法备案表》;

2、项目合同复印件。

注意：《建筑项目适用计税方法备案表》请务必直接在电脑上填写后打印，计税方法的选择请务必与项目部、业主确认好，一经选择将无法更改。

二、外地预缴税款流程

1、申请开具外经证

2、准备预缴所需资料：

(1)《增值税预缴税款表》(一式三份);表格详见Y 盘-税务管理部-《增值税预缴税款表》

(2)与发包方签订的建筑合同原件及复印件;

(3)与分包方签订的分包合同原件及复印件;

(4)从分包方取得的发票原件及复印件。

以上资料全部需要加盖公司公章。

3、办理税金借支

4、外地报验登记并预缴申报税款

注意：1、《增值税预缴税款表》中的销售额为含税销售额，计算预缴税款时需要换算成不含税销售额，再乘以相应税率。各分公司填报此表请务必注意，同时以此金额申请税金借支;

2、原营业税模式下缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、企业所得税、地方基金等基本仍需缴纳，请各分公司在项目所在地国税局预缴增值税的同时去地税局详细咨询是否需要缴纳、缴纳哪些税种、如何缴纳，并将结果一并反馈至税务管理部。

三、接收分包商发票注意事项

分包商开具的分包工程增值税发票，必须在发票备注栏里开具项目名称，项目地点。异地项目一定要标注“YD”。基本格式为“YD 某某项目 项目地点”，请大家接收此类发票时，一定要注意审查。若发票备注栏未开具此类要素，请将发票退回分包商重新开具。