物业会计科目

物业会计科目

科目编码    一级科目名称        二级科目名称    三级科目名称    四级科目名称    说明

一、资产类                    

101    现金                    

102    银行存款        按开户银行(或开户帐号）设            

111    短期投资                    

113    应收帐款    01    管理费    根据需要按单位或个人设        

       02    水电费            

       03    煤气费            

       04    采暖费            

       05    车位费            

       06    开发商            

114    坏帐准备                    

117    内部往来        财务部（分公司设）            

           各分公司（公司财务部设）            

119    其他应收款        按单位或个人设            

123    库存材料        根据部门、班组    01五金    备注：分公司库存小可不设置三级科目    

               02电料        

               03水暖        

               04其他        

129    低值易耗品    01    在用    01办公类        

               02电器类        

               03工具类        

               04机械类        

               05其他        

       02    摊销            

139    待摊费用    01    租赁费            

       02    保险费            

       03    广告费            

       04    其他            

141    长期投资    01    债券投资    按接受投资单位设        

       02    其他投资            

       03    应计利息            

151    固定资产    01    房屋及建筑物            

       02    运输设备            

       03    电器类            

       04    办公类            

       05    机械设备            

       06    其他类            

155    累计折旧                    

156    固定资产清理                    

161    代管资产                    使用开办费购置的资产

171    长期待摊费用    01    开办费            

       02    固定资产修理费            

       03    租入固定资产改良支出            

       04    其他            

181    待处理财产损益    01    待处理流动资产损益            

       02    待处理固定资产损益            

二、负债类                    

201    短期借款                    

203    应付帐款        按单位设        

204    预收帐款    01    管理费    按月份设        

       02    保证金            

       03    其他            

205    代收款项    01    电费            

       02    暖气费    01采暖费收取        

               02采暖成本        

       03    冷水            

       04    热水            

       05    天然气费            

       06    电话初装费            

       07    有线收视费            

       08    租金            

       09    卫视            

       10    其他            

209    其他应付款    01    装修押金            

       02    办证押金            

       03    灭火器押金            

       04    气罐押金            

       05    工会经费            

       06    职工教育经费            

       07    其他            

211    应付工资    01    管理层员工工资            

       02    操作层员工工资            

214    应付福利费    01    提取数            

       02    医药费            

       03    其他            

221    应交税金    01    营业税            

       02    城建税            

       03    个人所得税            

       04    车船使用税            

       05    企业所得税            

       06    增值税            

223    应付股利        按投资单位或个人设            

229    其他应交款    01    教育附加费            

       02    城市文化服务费            

241    长期借款                    

261    长期应付款    01    代管基金    01按幢设        

               02基金利息        

       02    开办费    按照项目发展商名称设置        

三、权益类                    

301    实收资本                    

311    资本公积                    

313    盈余公积    01    法定盈余公积            

       02    公益金            

321    本年利润                    

322    利润分配    01    未分配利润            

       02    盈余公积补亏            

       03    应付利润            

       04    提取盈余公积            

       05    转作奖金的利润            

       06    应交特种基金            

四、成本类            

411    物业工程    01    公共部位、设施维修            

       02    管理用房、商业用房装修            

五、损益类                    

501    主营业务收入    01    物业管理收入    01管理费        

               02垃圾清运费        

               03工本费        

               04摆台        

               05特约服务收入        

               06其他        

       02    物业经营收入    01停车场收入        

               02球场收入        

               03会所收入        

               04商场        

               05游泳池        

       03    物业大修收入    01设备大修收入        

               02房屋公用部位        

502    主营业务成本    01    物业管理成本    01维修费    01人工费    维修人员工资

                   02维修材料    出库的维修材料

                   03维修工具    购买或出库的维修工具费

                   04机电维修费    直接用于机电设备的费用，如机电维保费

                   05电梯维修费    直接用于电梯的费用，如维保费，检测费等

                   06楼宇维修费    直接用于楼宇维修的费用

                   07天线维护费    直接用于公共天线维护费用

                   08其他    

                   03材料工具费    灭火材料等

                   04其他    

               02清洁绿化费    01保洁费    保洁员工工资，保洁服务费

                   02材料工具费    为保洁绿化而购置的材料工具等

                   03能源费    为保洁绿化而消耗的水费，电费等能源费，可设5级科目

                   04垃圾清运费    

                   05化粪池清掏费    

                   06绿化费    

                   07其他    

               03保安消防费    01保安费    保安员工工资，保安服务费等

                   02服装费    保安服装费

                   03材料工具费    灭火材料等

                   04其他    

       02    物业经营成本    01停车场成本    可根据需要设置明细科目    

               02球场成本        

               03会所成本        

               04商场成本        

               05游泳池成本        

       03    物业大修成本    可根据需要设置明细科目        

504    营业税金及附加    01    营业税        按照收入5％计算的营业税金    

       02    城建税        按照营业税金7％计算的城市维护建设费    

       03    教育费附加        按照营业税金3％计算的教育费附加    

511    其他业务收入    01    手续费收入            

       02    材料物资销售收入            

       03    废品回收收入            

       04    其他收入            

512    其他业务支出                    

521    管理费用    01    工资    核算在工资表中列支的工资以及零星工资

       02    奖金    核算年底奖金，年中奖金，经理特别嘉奖

       03    福利    核算按工资总额14%计提的福利费

       04    办公费    因办公购买的纸张，墨盒，笔等

       05    市内交通费    因公市内交通费

       06    差旅    因公到外埠出差费用（包括车船票，住宿费，出差补助等）

       07    邮电通讯费    办公室电话费，经理等报销包干手机费，邮寄费用

       08    固定资产折旧    自用固定资产折旧

       09    低值易耗品摊销    自用低值易耗品摊销

       10    工会经费    工资总额2%计提数额

       11    职工教育经费    工资总额1.5%计提数额    

       12    员工保险费    单位负担的员工保险费用    

       13    伙食费    员工福利食堂费用        

       14    水电费    办公室，宿舍等电费        

       15    修理费    办公设备，车辆等修理费用    

       16    租赁费    办公室，单身宿舍租赁费    

       17    审计费    会计师事务所审计费    

       18    公共责任保险费    大厦，机电设施等公共设施保险    

       19    广告宣传费    广告策划费，宣传费    

       20    业务招待费    业务招待费    

       21    制装费    员工工作服    

       22    上级经费    按合同上缴上级公司的管理酬金    

       23    社区文化活动费    社区活动购买商品费，人工费，租摆费    

       24    管委会经费    业主管理委员会活动经费    

       25    车船费    按照税法应交纳的车船使用费    

       26    印花税    按照税法应交纳的印花税    

       27    诉讼费    律师辩护费，法院执行费等    

       28    投标费    投标费用    

       29    坏帐损失    按照应收帐款余额0.5%提取的坏帐损失

       30    其他费    以上没有包括的管理费用，如窗帘费，纯净水等

522    财务费用    01    手续费            

       02    银行利息            

531    投资收益                    

532    以前年度损益调整                    

541    营业外收入    01    固定资产盘盈            

       02    低值易耗品盘盈            

       03    赔偿收入            

       04    处理固定资产净收益            

       05    其他            

542    营业外支出    01    固定资产盘亏            

       02    低值易耗品盘亏            

       03    处理固定资产净损失            

       04    非常损失            

551    所得税