“未交增值税”明细科目

　　“未交增值税”的金额是从“应交税费——应交增值税”中转过来的。

　　分别反映企业欠缴增值税税款和待抵扣增值税情况，核算一般纳税企业月终时转入的应缴未缴增值税额或多缴的增值税。

　　其对应项目是应交税费——应交增值税（转出未交增值税）或（转出多交增值税）。

　　纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。

　　若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下：

　　借：应交税费——应交增值税（进项税额） （金额为期末留抵额）

　　　贷：应交税费——未交增值税

　　若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下：

　　借：应交税费——应交增值税（进项税额） （金额为欠税额）

　　　贷：应交税费——未交增值税