当“估算式”管理遭遇巨额负债，数智化挽救企业于生死边缘

　　随着现代企业制度的发展，财务管理的作用日益凸显，财务管理不仅仅掌握着企业资金的运行，而且对企业的决策、发展与未来具有重要影响。市场经济越发达，资源的流动性越快，对资金管理及有效运作的要求就越高。在云计算、互联网、人工智能等技术发展与应用的今天，企业的财务管理也进入E时代，数字技术成为企业财务管理转型的重要途径与赋能手段。

　　据了解，在发达国家有80%的企业面临破产时账面资金仍是盈利的，导致他们破产的最大原因是因为资金链的断裂。在我们国家许多的企业也面临着同样的问题，尤其是小微企业，由于自身资金控制能力较差，虽然盈利，但当现金流不足以偿还到期债务时，便会引发财务危机。而残酷的真相是，有一部分企业的实际情况远比想象中的更严重。

　　好比西安某企业，会计在全面整理财务数据后震惊众人，董事长反问“总资产五六亿的公司，竟然96%都是负债?!钱都去哪了?”表面看似蒸蒸日上的业务，谁能想到公司早已负债累累。事实上，该企业近三年从未盈利，一直处于亏损状态，却不为人知。粗略分析，出现这种状况的原因多数是由于企业管理者在财务管理上过度的“凭感觉估算”，主观认为大多项目都是赚钱的，企业也还得上银行利息，因此选择了快速扩张路线。

　　“凭感觉估算”会给企业财务管理造成重大影响

　　在业内听闻一个颇具趣味的说法，用“一锅肉”式管理来形容一些企业的财务管理现状。不少小微企业老板，并不关心当前企业的资产是变成了存货还是固定资产，单纯的认为只要没丢，就没事，而财务人员的主要职能就是保证“不丢”。

　　其实，“一锅肉”式的财务管理是将“内控”作为财务管理的唯一职能，最多再加上算账、报税、跑银行贷款的工作。然而财务管理工作对于企业的意义，以及财务岗位是否能创造更多价值，对大多小微企业老板与财务人员来说根本搞不清楚。据了解，小微企业的财务“内控”管理，基本就是以严格资金支出的审批为主要管理形式，“一支笔”现象，“亲戚”或“兄弟”做出纳的现象非常普遍。正是由于以上误区的存在，使得企业面临危险局面。

　　回归案例，该企业董事长也要求财务人员避税处理，努力降低账面盈利水平，因此在管理者视角看到的企业利润是良好的。但唯一的真相，就是没有人知道企业真实利润情况。其实，该企业的“出纳”是董事长的姐姐，每一笔支出的审查都十分严格，但企业依然走到不得不变卖部分资产用以银行还贷的地步，最终一蹶不振。主要归咎于企业管理上的落后，信息化程度的低下，导致成本常年居高不下，管理费用与财务费用过高，致使利润率一直只下不上。

　　“一叶障目，不见森林”是不少企业的真实写照，往往斤斤计较于一些费用，却对企业自身的盈亏数据无法精确掌控，心中依旧只有“赚钱”或“赔钱”的笼统概念。要知道，任何一项企业经营决策都不能仅凭经验来做出，而应该建立于数据之上。不能正确地判断自身盈利能力，而选择了大冒进是很大一部分小微企业失败的重要原因。除了“凭感觉估算”会给企业财务管理造成重大影响之外，很多情况下财务危机不仅仅是因为缺钱。

　　财务危机不仅源于资金，也来自于市场、生产等方面

　　其实许多小微企业并没有完善的资金预算，甚至只有少数制定了清楚的银行贷款还款计划。再加上这些年银行银根紧缩，不少小微企业甚至因此出现资金链断裂最终导致倒闭的现象，也都是财务管理落后造成的后果。

　　其实，财务危机不仅来源于资金，也来自于市场、生产、管理等各个方面。比如山东某小微企业，当销售人员对老板提出市场突变，本月销售业绩可能仅能达到预想的80%时，企业财务人员与老板均没能重视这一数据，主观认为只不过是企业盈利下降20%，再加上对企业的实际利润核算不清，财务人员也不知道销售下降对企业业绩与资金的影响。直至三个月后，企业出现资金紧张局面，老板让财务人员追查具体原因时才发现：只要企业销售量低于产能的92%就会出现亏损，当产能为80%时企业已是巨额亏损。

　　准确了解企业经营状况 是企业获得长足发展之根本

　　综上可见，准确了解企业自身的经营状况对于企业能否获得长足发展而言非常重要。但想从根本上解决也并非一件易事。根据小微企业在财务管理上普遍存在的一些问题，建议从以下三方面着手：转变财务管理的观念、引入高素质财务管理人才、规范财务管理制度。

　　首先，小微企业要改变对财务管理的定义。财务管理不仅是“内控”这一项职能，更不只是算算账那么简单。现代企业财务管理追求的是不断提高企业资源的运用效率，提升企业的价值。一个功能强大的财务管理体系，不仅是业务部门的辅助部门，其本身也可以创造价值，比如运用各种数智化财税工具，直接创造价值。

　　其次，要引入高素质的财务管理人才，构建专业的财务管理团队。不少企业由于对财务的重视程度不高，以及不愿将财务工作交给“外人”来管理等原因，一度另民营企业高级财务人员出现短缺现象。在过去，很多企业基本依赖会计人员自身的经验，进行手工做账报税。现如今，很多企业都实现了财务信息化管理，给财务人员配备了专门的智能化工具，不仅可以通过人工智能服务做账报税，也由此减少对会计自身经验的依赖。据了解，畅捷通好会计作为一款智能云财税应用，就能实现“票财税费银档”会计工作全流程的在线互联。

　　在解决了思想和人的问题后，企业还应该完善和规范各项财务管理制度。“全面预算管理”与“决策支持内部报表”这两个报表对于处在发展期的小微企业尤为重要。但对于负责制作该报表的财务管理人员来说，需要其对企业有全局的认识，同时还应具备对应的非财务方面的其他管理专业知识。但事实上，许多小微企业内部都缺少经验丰富的的会计人员，因此借助一些数智化财税工具将成为这些企业快速打破业务瓶颈的有效方法。

　　比如使用畅捷通好会计，可以自动智能生成各种经营状况分析报表，在免去财务二次加工数据的同时，老板也能随时随地查看，时刻清楚掌握公司具体的盈利或亏损情况，而不再是“凭感觉估算”。这样的报表就如同驾驶舱里的仪表盘，企业家就像驾驶员，从而能够真正地掌握企业，下达正确的指令。要知道，及时有效的财务数据对于公司重要发展方向的辅助决策有着极其重要的作用，也能最大化规避因不了解公司实际财务情况而盲目扩张等现象发生。

　　如今，小微企业需要不断提升自身造血创新能力，化被动为主动，积极推动转型，才能实现可持续的科学发展。而财务管理是企业管理的基础，是企业内部管理的中枢。财务数据是企业发展最核心的数据。在经济环境下行时，企业更需要管好“钱”，才能决定企业未来的成长力。

　　畅捷通信息技术股份有限公司

　　畅捷通信息技术股份有限公司(股份代码：1588.HK)是用友旗下成员企业。作为中国领先的小微企业财会及管理服务提供商，公司秉承“用创想与技术推动小微企业发展/进步”的使命，以员工快乐工作，成就事业，分享成功的平台为愿景，致力于为小微企业提供社交化、个性化、服务化、小量化的生意管理支持。