税务稽查“红线”有哪些？企业如何提前自查？

每当提及税务稽查，大部分企业的第一反应就是害怕。税务稽查作为税务部门最严厉的征管手段，普遍认为只要是被税务稽查的企业，大部分都逃不了补税、行政处罚，严重的甚至还移送公安机关进行调查。因此，全面了解税务稽查风险点以及如何正确应对税务稽查是每个企业急需强化的知识体系。
 
引发税务稽查的重要风险点
 
据了解，2021年税务稽查的重要风险点主要包括：虚开发票；公转私，套现；虚列人员工资；增值税0申报；骗取出口退税；企业税负异常等。
 
其实业内人士最为清楚，以上大部分的稽查风险点都是可以通过规避人为的违规操作来杜绝发生的，仅个别的稽查风险点需要格外防范，因为这些风险点多是由于企业内部出现了指标异常，而这些异常指标多数情况下又不被企业自知，这才引起了税务机关的关注，继而才会发生被查或被罚的情况。
 
税负指标异常最难被企业自查
 
在企业内部常会出现多种指标异常的情况，其中企业税负异常是最难被企业自查的一项指标。通俗讲，税负率是衡量一个企业是否合理的标准之一，每个行业的税负率基本上都有一个值，企业税负率过高过低都会引起税务的稽查，也可能会因此被税局约谈。
 
看定义，税负率一般是指企业在某个时期内的税收负担的比率，是税务机关重要的评价指标，但往往也是极易被企业忽视的一个方面。有太多抱有侥幸心理的企业，因为忽视了税负问题而吃了大亏。因此，企业想要取得长足发展，一定要具备财税风险意识，不要为了芝麻，丢了西瓜。
 
企业税负异常、缴税太少易引起稽查
 
由于税负指标异常，致使企业缴税太少引起的税务稽查不在少数企业。经了解，在湖北省仙桃市，就有一家主要经营皮革制品及出口家具的企业，在快速崛起时就因为税负问题遭遇了“滑铁卢”。这家企业注册资本只有53万元，成立不到3年，年销售收入近3000万元，但其年度税负仅1.21%，明显低于行业平均税负3%的水平。这系列异常引起主管税务机关风险分析人员注意，通过稽查发现，鄢某、魏某等人以该公司的名义先后向7家单位虚开增值税专用发票共415份，金额3172万元，税额539万元，鄢某等通过个人账户获得赃款150万元。该案例后续的处理可想而见。
 
回归实务中，税务机关为了加强对纳税人的管理力度，采取了税务预警措施。税务机关设置了多项指标，通过对纳税人进行数据分析，若指标出现明显低于行业水平的，就会引起税务机关的注意，面对税务机关的询问若无法给出合理的解释，企业将会面临税务机关的检查/稽查，同时也将给企业带来税务风险。
 
一键测算纳税水平有效防范税务风险
 
通常情况下，税务部门会关注各企业的纳税水平，通过横向和纵向两个维度分析企业的税收负担程度的情况。横向，就是与本地区同行业的企业纳税水平进行比较。纵向，就是与企业的历史数据或者预算数据相比较。如果发现某个企业的缴税比例波动偏差较大，比如超过20%，就可能会对企业进行约谈，情节严重的还会对其展开稽查。
 
像上述案例中因为交税过少被稽查的这种企业，通常是由于短期内大量抵扣进项税额导致，其实通过合理安排进项票抵扣金额与认证时间，是可以对税负波动实现有效管控的，从而也能大大降低相关风险。与此同时，企业如果能搭配智能化工具辅助，对于税务风险防范将如虎添翼。
 
据了解，畅捷通好会计就具有税负率一键测算的功能，进项认证操作也更加简单。好会计可以先将已经入账的进项发票做模拟认证，按照好会计【发票管理】-【认证测算】路径，输入所属行业在当地的平均税负率，点击【测算】，即可知晓当期预计还需抵扣的进项税额，并自动出具建议认证的发票列表。
 
智能化工具轻松查看同行业增值税税负预警
 
在分析增值税税负时，通常会重点关注进项税额和销项税额。而畅捷通好会计可以根据销项进项自动生成同行业增值税税负预警，同时也可以查询所属行业，并进行更改。
 
因此，当销售额变动率高于正常峰值同时交税水平低于预警值，或者销售额变动率正常、而交税水平低于预警值的，要重点评估进项税额，查找是否有扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题，并同时核查销项税额的计算是否正确。针对销项税额，需要关注的是有无账外经营没有申报入账、瞒报、迟报计税销售额、错用税率等问题。
 
随着金三系统的逐步完善，在实际税务工作中的作用也愈发凸显。作为财务人员，在每月报表报送之前，都应本着符合业务真实性的原则进行自查，确保报表远离指标异常预警红线，促进企业良好健康的发展。
 
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