2020企业汇算清缴启用新表格，会计急需“填报指南”

2021-01-19 15:00 来源：中国会计网

　　为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步减轻企业办税负担，税务总局近日发布《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》，对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明进行修订，适用于2020年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。

　　会计准备好面对修订后的新报表了吗？当你处理2020年企业所得税汇算清缴时，除了关注税务政策文件并按照税法规定缴税，还需注意以下内容。

　　企业汇算清缴得按最新的来

　　本次共对13张表单进行了修订。其中，对表单样式及其填报说明进行调整的表单共11张。

　　申报基础信息表：（1）新增203-2海南自由贸易港境外直接投资的信息；（2）将申报表209集成电路项目下新增“28纳米”；（3）将申报表107适用会计准则的填报说明中新增800政府会计准则。

　　纳税调整明细表：新增了保险公司等担保机构相关行次，用于填报准备金纳税调整情况。

　　捐赠支出调整明细表：对“全额扣除的公益性捐赠”部分，通过填报事项代码的方式，满足了“北京2022年冬奥会、冬残奥会捐赠”“支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠”等全额扣除的填报。

　　资产折旧及纳税调整明细表：新增“海南自由贸易港资产加速折旧”、“疫情防控重点保障物资企业单价500万元以上设备一次性扣除”、“海南自由贸易港资产一次性扣除”等内容。

　　资产损失税前扣除及纳税调整明细表：申报表修为“资产损失直接计入本年损益金额”，新增“资产损失准备金核销金额”和“贷款损失”。

　　贷款损失准备金纳税调整明细表：对仅发生贷款损失准备金的金融企业、小额贷款公司的纳税人需要填报，同时取消保险公司、证券行业、期货行业担保机构的相关行次。

　　企业所得税弥补亏损明细表：将合并、分立转入的亏损额调整为可弥补年限8年”，增加“受疫情影响困难行业企业”“电影行业企业”等选项。

　　所得减免优惠明细表：新增“线宽小于28纳米（含）的集成电路生产项目减免企业所得税”项目，修改部分项目填报规则。

　　减免所得税优惠明细表：新增“上海自贸试验区临港新片区减按15%的税率征收企业所得税”和“海南自由贸易港鼓励类减按15%税率征收企业所得税”。

　　软件、集成电路企业优惠情况明细表：对表单进行全面精简，数据项由22项压减至11项。

　　境外所得纳税调整后所得明细表：新增“海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得”，适用于填报海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得免税政策有关情况。

　　其实，修改报表是极为正常的情况，由于每年都有大量的新政出台，所以申报表肯定也应随之修改。那么，今年我们需要关注哪些方面的问题？企业汇算清缴又可以从哪些方面进行规划？

　　三类纳税调整内容已成“常识”

　　利息支出：向金融企业借款的利息，可以据实扣除。向非金融企业借款的利息，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息部分，可以扣除；超过部分则不允许扣除。

　　管理费等：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

　　特别纳税调整：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业/其关联方应纳税收入/应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

　　综上看，对于企业所得税的纳税调整事项，会计稍不注意或将造成涉税风险事项！比如，会计在检查企业的各项成本和费用发票时，如果发现发票有问题存在，记得及时联系开票方进行退换；在盘点资产时若发现有资产损失，会计需按规定在汇算清缴前办理备案。如果不按要求进行，企业老板将面临被罚款、缴滞纳金、上失信名单等严重后果！

　　为企业汇算清缴做好前期准备

　　每年，会计会经历多少次政策内容的更新？更新频率先不说，最关键的是在每次更新后的细节内容，数不尽数！除此之外，会计在筹备企业汇算清缴时不得不反复查阅、校对2020年度企业所发生的资金往来......

　　面临上述问题的会计，想瞬间换上“最强大脑”来顶替！不过，“最强大脑”成本太高，我们建议会计还是换个能看得见又便于操作的智能化云财务管理软件——畅捷通好会计。

　　畅捷通好会计能够从网上税务申报流程到增值税申报表自动采集，依据财务数据自动采集生成年度汇算清缴报表。以系统为平台自动化取数逻辑，将“自动匹配”（科目体系中预置的明细科目涉及到汇算清缴填报可自动取值）与“用户匹配”（按用户自己设置好的取数公式或者手工录入信息）相结合，针对期间费用明细表，对应的销售费用、管理费用、财务费用系统预置的明细科目自动取值到申报表，为会计节省大量工作时间。