税收优惠政策扶持小微企业发展壮大

2018-12-13 14:02 来源：中国会计网

小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。近年来，各地税务机关减税降负举措不断，改革红利充分释放，降低了小微企业的经营成本，激发了市场活力，有力支持了小微企业健康发展。
    河南：税收助力小微企业发展“壮大”
    河南省税务局严格落实小微企业税收优惠政策，坚持做到辅导宣传、政策落实两个全覆盖，为小微企业开通办税“快车道”，助力小微企业开辟发展“新通道”，有力支持了小微企业健康发展。
    2016年5月1日全面推开营改增试点改革以来，河南省税务局坚持开展改革效应分析，持续跟踪企业税负增减情况，帮助企业充分享受改革红利，不少小微企业从中受益。
    位于开封市城乡一体化示范区的姐弟俩土豆粉店就是一个生动的例子。“营改增”前，该企业按照每月4万的销售额核定营业税，一年下来要缴税2万多元，“营改增”后不仅计税依据由价内税改为价外税，计税依据下降了，税率也由百分之五下降到百分之三。
    此外，由于企业能够准确计算销售额，开封市城乡一体化示范区税务局工作人员将该企业由核定征收变更为查账征收，企业据实申报每季度销售收入。餐饮业有淡旺季之分，春秋季就属于姐弟俩餐饮的淡季，缴纳的税款少一些，个别季度还会有达不到起征点不征收增值税的情况。“营改增”后，该纳税人实现减税约3万元。“这些都是在营业税时代完全无法想象的实惠。”姐弟俩土豆粉店法定代表人郭素兰说。
    湖南：税改红利激发小微企业活力
    近年来，湖南税务认真落实小微企业税收优惠政策，通过优化税收营商环境举措，全力帮扶创新创业，成为小微企业发展的“加速器”，让其在税制改革中获得感更饱满。
    “光是增值税税率下调，我们销项税额就减少10余万元，此外在安置残疾人上还享受30多万元的企业所得税加计扣除。现在，我们在加大研发投入，期待公司的市场竞争力再提升！”衡阳市得阳鞋业有限公司财务负责人丁振荣激动地说，税收红包让其实实在在地感受到了国家对小微企业的关怀。现在得阳鞋业产品远销海内外，已逐渐成长为衡阳县的明星企业。
    得阳鞋业的壮大只是一个缩影，近年来，衡阳税务部门将优化服务与精细管理有效结合，让政策红利充分激发企业活力，得到当地小微企业的一致好评。今年5月起，当地税务部门不折不扣地推动增值税改革政策落地，除了让企业享受税率下调等政策优惠，衡阳市税务部门还为421户收入500万以下的企业办理了转登记业务，让成长期的小微企业减轻压力，轻装上阵。
    海南：营改增为小微企业减负添动能
    营改增税制变革对海南各行各业生产经营与内部管理的方方面面产生着重大的影响，特别是小微企业的减税降负效果更为明显，有效激发了小微企业发展的活力和动力。
    “营改增对酒店企业的影响很大，收益明显。”琼中君悦酒店财务人员江晓燕感叹说：“营改增之前我们交的营业税，税率是5%，2016年5月1日后我们改交增值税，由于我们是小规模纳税人，所以税率只有3%，减负两个点，一年下来能减少几万元税款。对于我们小微企业，不是一笔小数目，省下的钱我们就能用于企业扩大经营规模，今年我们还要新开2家分店。”
    谈起营改增，光大环保能源（三亚）有限公司财务负责人范经理表示：“营改增给我们企业发展带来了新的动力，注入新的活力。税改后，我们企业的应纳税额明显下降，税负情况也明显降低，切实享受到了改革的红利。”
    海南省税务局相关负责人表示，税收优惠是企业发展的“强心剂”，海南省税务局将持续发力，落实好各项税收优惠政策，并不断优化纳税服务，营造良好的税收营商环境，为小微企业健康发展注入动能与活力。
    厦门：统一小规模纳税人标准破解中小企业发展难题
    小规模纳税人标准的统一是国家完善增值税制度的重要举措，自今年5月1日起全行业小规模纳税人站在同一条500万的“起跑线”上，符合条件的一般纳税人在2018年12月31日前还可以自主选择是否转登记为小规模纳税人，适用简易计税方法。这项政策充分赋予纳税人自主选择权，有效释放了中小企业现金流，降低了税负。
    “我们公司主要从事生物化学制品批发零售，2016年3月登记为一般纳税人，没想到由于进销价格差太大，税负率超过10%.”厦门三然生物技术有限公司办税人员钟玉凤说。
    深化增值税改革新政推出后，钟玉凤第一时间咨询了税务部门，及时办理了转登记。“转登记后，我们今年6-12月预计销售额为65万，按照小规模纳税人征收率3%计算，预计减税5.1万元。” 钟玉凤算了一笔账。
    享受改革红利远不止企业，税负降低所伴随的是生产成本的同步降低，对下游企业也产生了连锁反应，新政让医药行业定价的降低有了实现的可能。
    “5月我们成功转登记为小规模纳税人了，经过测算，税负率大概降低了4.5个百分点，上半年是我们的销售淡季，每季度销售额都没有超过9万元，能享受小微企业增值税减免优惠，还可以额外减税近4000元。”厦门威克特医疗器械有限公司的负责人冯仕霖表示，因税负降低，公司将对产品进行调价，来提升企业竞争力。
    深圳：营改增激发内生动力小微企业发展更具活力
    全面推行营改增以来，减税降负举措不断，改革红利充分释放，降低了小微企业的经营成本，激发了市场活力，有力推动深圳经济特区产业转型、结构调整、消费升级和创新创业。
    大鹏新区是深圳市民较为熟悉和喜欢的旅游度假胜地，拥有着一条最美海岸线，借助丰富的旅游资源大力发展旅游产业，也带动了旅游相关产业发展，区内从事餐饮住宿业的经营者绝大多数都是小微企业，得益于营改增政策的扶持，纳税人创业热情不断高涨。
    大鹏新区较场尾海滩边的“巢里巢外民宿”是老板徐政国用租来的小楼装修而成，规模不算太大，开业时间不久。“我这家民宿，今年二、三季度旅游旺季收入分别为122807元和65872元（第二季度增值税实际缴纳3684元，第三季度未达起征点，免征增值税），按照营业税5%的税率计算，要分别缴纳6324元和3392元税款。而营改增后根据规定，季度销售额不足9万元的，可直接享受小微企业税收优惠而免税，将每个季度收入换算成不含税收入，再乘以3%的征收率，计算出的应税收入均未达到9万元的起征点，可以直接免税。按这样算下来，一年就能少缴近2万元的税款。”徐政国兴奋地说，“生意好做了，我打算在附近再开一家民宿，扩大规模的同时带来更多的收入。”
    “我们从国家发布的一系列减税降负政策中嗅到了商机。” 深圳市巴渝名堂餐饮有限公司总经理李治福兴奋的谈道，“我们在2014年创办了公司，除了实体店的经营，每月大概还可以配送1000多份外卖，拓宽了盈利的渠道，而且按季度申报也非常省事，享受小微企业营改增政策后，年纳税不到1万元。”