辽宁省注协召开会计所提升审计质量集体谈话提醒会

　　原标题：省注协召开沈阳地区会计师事务所提升审计质量防控审计风险集体谈话提醒会

 

　　为了贯彻党中央有关高质量发展的要求，巩固行业质量提升年主题活动成果，在执业中全面推进新审计报告准则和落实风险导向理念与方法，根据中注协《关于做好上市公司2017年年报审计工作的通知》要求，结合2017年度沈阳地区执业质量检查中发现的审计程序不规范、风险控制意识不强等问题，1月25日上午，省注协召开“沈阳地区会计师事务所提升审计质量、防控审计风险集体谈话提醒会”，102家会计师事务所和证券分所的所长、负责人出席会议。

 

　　会议通报了2017年度沈阳地区84家会计师事务所执业质量检查及处理情况，于延琦秘书长就提升审计质量、防范审计风险做谈话提醒。他指出，事务所要认清当前监管形势，下大气力狠抓业务质量；加强对提升审计质量、防控审计风险的重要性、必要性认识。对2017年年报审计工作，他要求：

 

　　一是以十九大精神为指导，不忘维护公众利益的初心，牢记服务国家建设的使命，深入贯彻中共中央、国务院提升质量要求，强化风险防控，完善内控机制。总体要求是强化风评、明确重点、恪守独立、遵守准则、严格质控、巩固诚信、提升公信。

 

　　二是严格遵守职业道德相关规定与要求。事务所要认真查找自身职业道德存在的问题与不足，确保在执业中遵守诚信、客观、公正原则，保持应有的专业胜任能力、独立性、保密责任。关于独立性，他指出独立性是注册会计师执行审计业务的灵魂，是执业的红线和高压线，不能触碰。要正确处理工程造价、资产评估、税务代理、内控设计等与财务报表审计关系，如果出现不相容职责时，必须分离，以保持独立性；年审期间加强对员工监管，执业人员不能买卖上市公司股票、私自披露上市公司信息；积极规范项目工时管理和成本核算，杜绝索取回扣、压价竞争、或有收费等不当行为，招投标报价考虑执行审计准则的成本，不能低于成本报价。

 

　　三是强化质控体系建设。事务所要树立质量至上理念，落实质量控制领导责任，对业务承接、业务保持、业务委派、报告签发等关键结点加强风控，远离高风险客户和财务舞弊严重客户；建立全所统一人员委派、项目管理制度；质控复核不走过场，除质控部复核外，要求其他合伙人实施第三复核人或独立复核人复核。

 

　　四是认真贯彻新会计准则、新审计准则。根据财政部关于印发《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》等12项准则的通知（财会[2016]24号）要求，2018年1月1日起全面实施新审计准则，要求注册会计师学深学透学精，以新格式出具审计报告。中注协在审计准则指南中提供了20个参考格式。对每一参考格式，所长和质量控制人员要根据该格式的适用条件，准确运用；新审计准则要求增加关键审计事项部分，要处理好关键审计事项段与审计意见关系；非上市审计业务不要求增加关键事项段，但报告格式一定要修改；关注新会计准则修订日期之后企业编制财务报表是否符合会计准则。

 

　　五是切实做好2017年年报审计工作。关注风险较高行业与公司；关注业务层面高风险领域；考虑2017年经济形势对年报审计影响；财务舞弊审计要追加程序。

 

　　六是要求注册会计师做好内控审计。保持独立性，正确处理内控咨询和内控审计关系；关注管理层频繁变动的企业内控；充分关注管理层凌驾控制之上风险；充分关注重大或异常交易及事项；恰当计划实施内审工作；合理确定意见类型。

 

　　七是认真落实报告粘贴防伪标识制度，及时上传信息。