山东省评协对5家评估机构行业惩戒

　　山东省资产评估协会发布《关于对2017年度资产评估行业检查问题处理的通报》，对5家资产评估机构“行业内通报批评”的行业惩戒。

 

　　通知称，根据资产评估行业检查制度的规定、按照中评协《关于印发<2017年资产评估行业检查工作方案>的通知》（中评协〔2017〕21号）和《资产评估执业质量自律检查办法》，山东省资产评估协会《关于开展2017年度资产评估行业检查工作的通知》（鲁评协〔2017〕46号）的具体要求，协会组织开展了2017年度资产评估行业检查，现就本次检查中发现的问题，对有关机构的处理通报如下：

 

　　为了强化行业自律，树立行业权威，维护行业整体利益，规范资产评估师和资产评估机构的执业行为，提高资产评估执业质量，本着“帮助、教育、督促、提高为主要目的，以必要的惩戒为补充”的行业自律原则，根据行业自律惩戒有关要求，经研究对检查发现存在问题较多的5家资产评估机构给予行业惩戒。给予济南光大恒泰资产评估有限公司、青岛仁和资产评估事务所、山东鉴鑫资产评估有限公司、滨州东慧资产评估有限公司、临沂昊都资产评估事务所等5家资产评估机构“行业内通报批评”的行业惩戒。责令以上5家被行业惩戒的资产评估机构，在3个月内整改，整改期满向协会提交整改报告，协会将组织人员进行复查。惩戒结果将录入行业诚信档案。

 

　　予以通报批评资产评估机构存在的问题如下：

 

　　济南光大恒泰资产评估有限公司，通过检查发现存在以下共性问题：业务约定书内容不够完善；缺少评估计划；三级复核有待进一步完善；现场工作底稿不完整，评估底稿中评估计算过程有误；评估报告格式不规范，评估报告内容不完善，不符合《资产评估准则—评估报告》相关规定。

 

　　青岛仁和资产评估事务所，未能严格遵守执业准则，执业质量差。本次检查抽查了8份报告，通过检查发现存在以下共性问题：（1）三级复核流于形式；（2）评估计划编制不完善；（3）评估说明有待完善；（4）操作类底稿不完善，部分报告中收集的评估资料不充分、不完整，评估依据针对性不足；缺少业务现场勘查记录。

 

　　山东鉴鑫资产评估有限公司，未能严格遵守执业准则，执业质量差。本次抽查了8份报告，通过检查发现存在以下共性问题：（1）评估报告中缺产权持有者和委托方以外的其他评估报告使用者的描述。（2）评估报告摘要不完整；评估方法缺评估方法定义。（3）收集的评估资料不充分、不完整；现场调查流于形式。未能就主要资产的现状进行现场勘察并记录现场勘察结果。（4）归档工作底稿没有索引编号和顺序编号。

 

　　滨州东慧资产评估有限公司，未能严格遵守执业准则，执业质量差。本次检查抽查了8份报告，通过检查发现存在以下共性问题：（1）对签订资产评估业务约定书重视程度不够，存在约定书要素不完整的情况。（2）未编制评估计划。（3）调查评估对象的现状和使用状况的记录不完整。（4）缺询价记录和定价依据资料。（5）评估档案管理不规范，目录、索引、页码不完整。（6）现场调查缺现金盘点、银行对账单、函证等。

 

　　临沂昊都资产评估事务所，未能严格遵守执业准则，执业质量差。本次检查抽查了9份报告，通过检查发现存在以下共性问题：（1）三级复核不完善；（2）评估计划编制不完善；（3）评估说明有待完善；（4）操作类底稿不完善，部分报告中收集的评估资料不充分、不完整，评估依据针对性不足。

 

　　山东评协强调，资产评估机构和有关资产评估师，要严格按照行业有关规定和执业准则，认真进行整改。整改期满后，协会将组织人员进行复查，经检查仍达不到要求的从严处理，需要行政处罚的，将移交行政机关处理。各资产评估机构和资产评估师要引以为戒，依法执业，恪守准则，不断提高执业水平。