黑龙江2022年度企业所得税汇算清缴填报要点指引

黑龙江2022年度企业所得税汇算清缴填报要点指引

　　目录

　　1 2022年度企业所得税年度纳税申报表变化内容

　　1.1 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》 (A105080)

　　1.2 《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)

　　1.3 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)

　　1.4 《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)

　　1.5 《减免所得税优惠明细表》(A107040)

　　2申报表填写要点

　　2.1 A类

　　2.1.1《企业所得税年度纳税申报表填报表单》

　　2.1.2 《企业所得税年度纳税申报表基础信息表》A000000

　　2.1.3主表A100000

　　2.1.4 损益类

　　2.1.5 纳税调整类

　　2.1.6《企业所得税弥补亏损明细表》A106000

　　2.1.7 优惠类

　　2.1.8境外所得类

　　2.1.9汇总纳税类

　　2.2 B类

　　2.2.1正确填报表头项目

　　2.2.2准确填写小型微利企业所得税优惠税额

　　2.2.3不征税收入填报是否准确

　　2.3 跨地区经营汇总纳税分支机构

　　2.3.1 正确选择申报表单

　　2.3.2 填报行次是否准确

　　附注

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