亏损企业缴纳所得税的会计分录如何做?

亏损企业缴纳所得税的会计分录如何做?

原理分析:

《税法》原理:发生亏损,本年应交所得税为0,亏损额可在5年内弥补;

《财管》原理:亏损可以抵税,亏损xxx万,抵税25%,实际亏损xx万

《会计》原理:应交税费--应交所得税=0;所得税费用、递延所得税资产有发生额.

分录如下:

1)

借:递延所得税资产 25

贷:所得税费用 25

2)

借:所得税费用 25

贷:本年利润 25

----此分录体现了亏损抵税,本年利润由-xxx万,变成-xxx万.

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