年初缴纳去年的所得税分录怎么写

年初缴纳去年的所得税分录怎么写

1、汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

2、 缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3、 重新分配利润

借: 利润分配 - 未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金 - 应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

5、重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配 - 未分配利润

6、 经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金 - 应交企业所得税

7、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金 - 应交企业所得税 根据你这个情况,你可以做一笔红字把账冲平,也可以不用做.
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