房地产预缴增值税附加税会计分录

房地产预缴增值税附加税会计分录

1、商品房预售:

借:银行存款

贷:预收账款

借:应交税费--预交增值税

应交税费--城市维护建设税

应交税费--教育费附加

应交税费--地方教育附加

应交税费--土地增值税

贷:银行存款

2、商品房销售:

借:银行存款/应收账款/预收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

贷:开发产品

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城市维护建设税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育附加

应交税费--应交土地增值税

建筑施工企业在异地预缴增值税的申报方法

1、先填写预缴情况表--《附列资料(四)(税额抵减情况表)》

填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》:需要将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在第3行"建筑服务预征缴纳税款"、第4行"销售不动产预征缴纳税款"、第5行"出租不动产预征缴纳税款"中;

2、在异地预缴税款属于"本期已缴税额",申报时可以抵应纳税额

预缴时:目前,大多数电子税务局都能处理.其他省市企业到达营业地后,如需办理报检登记和预付款申报,需以自然人身份登录电子税务.通过电子税务局,他们可以关联和绑定其他省份的跨区域事件报告.返回与外省管理证书相关的跨省、跨地区事项报告,点击预付款申报.或者使用电子税务局的预付款功能.

回来申报,在附表四中填写预缴的数字,需要抵减的话,主表是分期预缴和附表四,本期抵减.
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