增值税申报、抵扣如何做分录

增值税申报、抵扣如何做分录

1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)

销项-进项=本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税科目余额应该是0)

3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额.

5、交税后:

借:应交税费-未交增值税-已交增值税

贷:银行存款

抵扣进项税分录如何写?

企业实际抵扣进项税额的时候不需要单独做分录进行调整,企业购进货物的时候,其对应的进项税额可以计入到待认证进项税额科目,实际认证后转入应交税费-应交增值税-进项税额科目.企业在月末时,根据销项税额与进项税额的差额,做如下分录进行处理:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等.企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算.

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