母子公司应收账款计提坏账如何抵消做分录？

母子公司应收账款计提坏账如何抵消做分录？

传统的坏账准备计提按照"已有客观证据表明发生了减值",属于已减值模型,新金融工具准则按照"预期信用损失",变为了预期信用损失模型.

因此,对于母子公司应收账款计提坏账,抵消做会计分录如下:

调整坏账准备:

借:坏账准备

贷:资产减值损失

当次年连续编制合并报表时,有关上述的抵销分录则为:

借:坏账准备

贷:期初未分配利润
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