缴纳上个月增值税会计分录是？

缴纳上个月增值税会计分录是？

答:一般纳税人的增值税账务处理:

1、发生销售时:贷:产品销售收入  应交税金-应交增值税-销项税额  借:银行存款(现金、应收账款)

2、购进货物时:借:原材料  应交税金-应交增值税-进项税额  贷:银行存款(现金、应付账款)

3、购进货物用于非应税项目(如在建工程、职工福利、用于生产出口货物)时:借:在建工程(应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉)  贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

4、缴纳税款时:借:应交税金-应交增值税  贷:银行存款(现金)

5、转出未交或多交增值税时:

(1)转出未交增值税,借:应交税金-未交增值税(转出未交增值税)  贷:应交税金-未交增值税

(2)转出多交增值税,借:应交税金-未交增值税  贷:应交税金-未交增值税(转出多交增值税)  "应交税金-未交增值税"科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税.

二、小规模纳税人的增值税账务处理:

发生销售时:贷:产品销售收入  应交税金-应交增值税  借:银行存款(现金、应收账款)

缴纳税款时:借:应交税金-应交增值税  贷:银行存款(现金).
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