为员工代缴社保的相关分录怎么做？

为员工代缴社保的相关分录怎么做？

企业每月为职工代扣代缴的社保费用中,一部分是企业承担的部分,一部分是职工承担的部分.举例说明,企业本月代扣代缴社保的银行扣款1000元,其中企业承担费用800元,职工承担费用200元.

根据银行扣款单,企业做以下账务处理:

借:销售费用/管理费用/制造费用等 800

其他应收款-职工社保 200

贷:银行存款 1000

月末,编制工资表,本月职工工资总额10000元,应缴个人所得税500元,企业做以下账务处理:

借:销售费用/管理费用/制造费用等 10000

贷:应付职工薪酬 9300

其他应收款-职工社保 200

应交税费-个人所得税 500

按期缴纳个人所得税,企业做以下账务处理:

借:应交税费-个人所得税 500

贷:银行存款 500

一、发放工资时应作如下分录:

借:应付职工薪酬--工资

贷:其他应付款--社保公积金(个人应承担的社保及公积金部分)

应交税费――应交个人所得税(个人工资和福利等应代扣代缴个税部分)

银行存款

二、工资发放完毕,缴纳社保时的应作如下分录:

借:应付职工薪酬--社保公积金

其他应付款--社保公积金

应交税费――应交个人所得税

贷:银行存款
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