工资发放及计提的会计分录该怎么做账务处理?
1、计提时,按工资表应发数分人员部门进行计提,分录为
借:管理(销售、制造)费用--工资
生产成本--工资
贷:应付职工薪酬--工资(工资表上的应发数)
2、发放时
借:应付职工薪酬--工资(工资表上的应发数)
贷:其他应收(付)款--社保、住房公积金、个人所得税等
库存现金、银行存款
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